懂得珍惜：回复QQ老师 麻烦老师讲一下，会计分录应该怎么做吧？

QQ老师：回复懂得珍惜纳时 借：应付职工薪酬--住房公积金（单位部分） 其他应收款--住房公积金（个人部分） 贷：银行存款 计提时 借：管理费用--住房公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬--住房公积金（单位部分）

星旭可可：回复彩丽老师 老师你好，请问各项费用工资是应发工资，没扣个人社保公积金个税的工资总额吗

彩丽老师：回复星旭可可是的，扣除五险一金之前的工资总额

星旭可可：回复彩丽老师 那比如说是管理费用工资，它包括了个人部分的五险一金，那管理费用不是多了五险一金的金额了吗

彩丽老师：回复星旭可可不会多，因为五险一金的个人部分是由员工自己承担，公司是代扣代缴，从应发工资中扣除之后再发工资给员工

星旭可可：回复彩丽老师 还是不太懂，为什么个人自己承担的部分可以算在管理费用里面去呢

彩丽老师：回复星旭可可个人自己承担的五险一金部分并没有计入费用，是从工资中扣减，你把数据带进图片中的分录更容易理解

星旭可可：回复彩丽老师 好的，谢谢老师

彩丽老师：回复星旭可可不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！

最美的期待：回复王雁鸣老师 每个月提的盈余公积做什么用的

王雁鸣老师：回复最美的期待您好，提的盈余公积，可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。

高高的啤酒：回复微微老师 没有短期投资会计分录，可以选交易性金融资产科目？

微微老师：回复高高的啤酒你好，这个也是可以的呢

高高的啤酒：回复微微老师 好的，谢谢老师

微微老师：回复高高的啤酒 不客气，祝您工作顺利，身体健康，如果解答了您 的问题，麻烦给个五星好评哟，比心，谢谢啦。

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

郭老师：回复夏林公积金的和社保是一样的。

夏林：回复郭老师 那其他应付个人的部分一直挂在往来上面吗？不是应该工资发放是员工部分的已经从工资中扣除了，就平了吗

郭老师：回复夏林你好，发工资的时候扣除缴纳社保的时候缴纳不就行了吗？你往下看看到最后

夏林：回复郭老师 好的。明白了，我整理下发给老师看下

郭老师：回复夏林可以的 你可以带上数字

夏林：回复郭老师 老师，计提工资的凭证：借管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 ，这个金额是不是工资表里面没有扣除过个人社保及公司社保的应发工资的金额啊

郭老师：回复夏林这咋没有扣除个人负担的社保还有个税。

夏林：回复郭老师 我分录是分开做的，我图片发给老师看下啊

郭老师：回复夏林你好，发过来，我没有看到图片。

夏林：回复郭老师 老师你看看，我觉得工资部分金额写的不对，应该是79500

郭老师：回复夏林应该是第一列的，应发工资。

夏林：回复郭老师 我写的别的都是正确的吧老师

郭老师：回复夏林第二个分录社保，这个是单位负担的部分吗？

夏林：回复郭老师 是的，工资表下面还有一张社保的表格跟公积金的表格，只有工资那一列不确定，现在整个关系都想明白了，谢谢老师！

郭老师：回复夏林不用客气的，应该的。

玉婷：回复邹老师 那社保情况一样，也是这样做账吗

邹老师：回复玉婷你好，是的

玉婷：回复邹老师 那去年我们老会计做账，个人部分都用的其他应付款，今年由我做账了，我想改成其他应收款科目可以吗？如果改的话，其他应付款有余额，我是不是要把其他应付款余额调整到其他应收款？

邹老师：回复玉婷你好，可以的，做到其他应付款没有余额的时候你就可以用其他应收款做账了

娇：回复maize老师 我做的会计分录是一样的，就是我以前做的时候就把公积金全部金额入账了，没有分成一半一半的费用，我该怎么调整

maize老师：回复娇员工部分没有做么，还是那块？公司部分做多？

娇：回复maize老师 在计提公积金的时候，借管理费用公积金，贷应付职工薪酬薪酬，然后又做了一笔代扣个人的，借应付职工薪酬薪酬，贷其他应付款个人，我公积金的金额是根据工资表，全额入账的-

maize老师：回复娇借管理费用公积金，贷应付职工薪酬薪酬公积金，你这个是包括个人部分么？冲掉多 计提，个人部分是工资下面体现

℡Xz。：回复小云老师 计提的分录呢

℡Xz。：回复小云老师 有研发人员的

小云老师：回复℡Xz。借研发支出等 贷应付职工薪酬