Struggle：回复郭老师 有的是，有的不是

郭老师：回复Struggle你老板的，应该做分红有限公司的，按20%交个税

郭老师：回复Struggle不是你单位职工的，这个是哪里的个人嘛？个人的话给他申报工资个税。

Struggle：回复郭老师 我晕，我说的是：其他应收款，收不回来，现在我要怎么样来销账，用会计分录来平账

郭老师：回复Struggle是你单位的职工借管理费用，工资贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷其他应收款， 你老板的借利润分配，应付利润，借应付利润贷其他应收款应交税费个税借利润分配未分配利润贷利润分配应付利润。 政策依据财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）第一条规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。 （二）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。 第二条规定，对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

梁：回复郭老师 如历史挂账预付50万都无法收回发票，全部转入当期成本吗？金额较大会不会有风险？如果是几年前的挂账应该怎么做调整？

郭老师：回复梁可以 只要你没有抵扣的

梁：回复郭老师 请问调整3年前预付款分录应该怎么做呢？

郭老师：回复梁借库存商品贷预付账款借利润分配贷库存商品。

梁：回复郭老师 不需要做以前年度调整吗？

郭老师：回复梁是企业会计准则做账的吗？如果是的话，把利润分配改成以前年度损益调整。

梁：回复郭老师 是企业会计准则

郭老师：回复梁借以前年度损益调整贷库存商品

梁：回复郭老师 老师，可否具体说下操作分录，调整以前的成本利润涉及的所得税需不需要一并调整？

郭老师：回复梁这个分录做了之后，你的汇算清缴不要修改了，又不允许抵扣所得税，你之前也没有抵扣所得税，只不过是把你的孕妇做平了。

暖暖老师：回复哭泣的云朵2021年 借资产减值损失0.5 贷坏账准备0.5

暖暖老师：回复哭泣的云朵2012年 借坏账准备5 贷应收账款5

暖暖老师：回复哭泣的云朵计提前坏账准备余额0.5-5=-4.5 200*0.005=1 补提4.5+1=5.5

暖暖老师：回复哭泣的云朵借资产减值损失5.5 贷坏账准备5.5

暖暖老师：回复哭泣的云朵2013年 借银行存款3 贷坏账准备3

暖暖老师：回复哭泣的云朵计提前坏账准备余额1+3=4 300*0.005=1.5 冲减1.5-4=2.5

暖暖老师：回复哭泣的云朵借坏账准备2.5 贷资产减值损失2.5

暖暖老师：回复哭泣的云朵3.借银行存款23340 贷主营业务收入18000+3000/1.13 应交税费销项税2685.13

柳老师：回复冷艳的钢笔某企业在20×1年年末的应收M客户账款余额为100万元 借：信用减值损失 5 贷：坏账准备 5 20×2年8月，确认M客户所欠账款5万元为坏账 借：坏账准备 5 贷：应收账款 5 当年年末应收账款余额为200万元 借：信用减值损失 10 贷：坏账准备 10 M客户经济情况好转偿还所欠账款3万元， 借：应收账款 3 贷：坏账准备 3 同时 借：银行存款 3 贷：应收账款 3 当年年末应收账款余额为300万元 借：信用减值损失 2 贷：坏账准备 2

铿锵玫瑰：回复meizi老师 好的哇，谢谢老师！

meizi老师：回复铿锵玫瑰没事的。 希望能帮到你 ； 满意请给予评价 

猫七街：回复王老师1 那坏账准备有什么变化

王老师1：回复猫七街坏账准备也转销了 计提坏账准备时 借：资产减值损失 贷：坏账准备 转销时 借：坏账准备 贷：应收帐款

猫七街：回复王老师1 转销就是发生坏账了是不是？

王老师1：回复猫七街学员您好，是的，理解正确

郭老师：回复薄荷撞可乐应付账款不需要支付的，借应付账款贷营业外收入。

兰子：回复萱萱老师 我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道如何处理更合法？ 还有零时做工的按天计算一月下来也有3钱多的，按工资表做还是？需要交社保吗？

萱萱老师：回复兰子公司需要给员工缴纳社保

兰子：回复萱萱老师 临时工呢？问题老板不叫啊

萱萱老师：回复兰子临时工如果是劳务合同可以不交社保

兰子：回复萱萱老师 但是意味要开劳务票呢！对吧

萱萱老师：回复兰子但是意味要开劳务票呢！对吧 是的

暖暖老师：回复唠叨的时光2015年借坏账准备8000 贷应收账款8000 计提前坏账准备余额2000-8000=-6000 500000*0.005=2500 补提6000+2500=8500 借资产减值损失8500 贷坏账准备8500

暖暖老师：回复唠叨的时光2016年借银行存款5000 贷坏账准备5000 计提前坏账准备余额2500+5000=7500 600000*0.005=3000 冲减3000-7500=-4500 借坏账准备4500 贷资产减值损失4500

备考注会的然然妈：回复紫藤老师 那不是导致利润减少了吗，这样的话会被税务认定为少交所得税吗

紫藤老师：回复备考注会的然然妈你要有证据说明无法收回，还要做专项申报才可以的

备考注会的然然妈：回复紫藤老师 需要什么样的证据呢，专项申报是什么

紫藤老师：回复备考注会的然然妈意思就是不是你口头说了收不回钱就算了，你要写说明，无法收回，税务局认可了才可以税前抵扣

备考注会的然然妈：回复紫藤老师 明白了，谢谢

紫藤老师：回复备考注会的然然妈不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！