姬红：回复邹老师 是否可以直接计入费用或成本呢

邹老师：回复姬红你好，这个是一次性支付，长期受益，应当计入长期待摊费用科目核算，然后按一定的期限摊销计入费用

小鱼儿：回复蒋飞老师 A.欣欣: 貌似工程类一般一干就好多个月，然后甲方都是按照进度结款的

蒋飞老师：回复小鱼儿可以的，一般是按完工进度确认收入和开票，然后结算款项。

加油鸭：回复郭老师 他们做的账都没有进周转材料，他们走的报销单上来的

郭老师：回复加油鸭你好，借工程施工地质易耗品贷，银行存款。

加油鸭：回复郭老师 好的。谢谢

郭老师：回复加油鸭不用客气，工作愉快。

知恩郑：回复郭老师 是的，之前是计算到总公司的费用里面，也是总公司发放的，现在要分摊到项目上

郭老师：回复知恩郑总公司做了个税申报的吗

知恩郑：回复郭老师 每个月都做了个税申报，

郭老师：回复知恩郑那需要修改，你不能一个费用做到两个公司里面。

郭老师：回复知恩郑要做到分公司，总公司就得红冲计提和修改之前的申报。

仰望星空：回复江老师 意思就是要做一览表给现场主管看

江老师：回复仰望星空这个就是自己按时间先后顺序进行登记收支账就行了

仰望星空：回复江老师 能不能给个格式 老师

江老师：回复仰望星空序号、日期、摘要、收支类型 、借方、贷方、余额、备注 做个电子表格进行登记

预感i：回复朴老师 老师 ，求解

朴老师：回复预感i怎么了？你要添加这个科目？

预感i：回复朴老师 我不知道啊？老师看截图给我讲一下呗！

朴老师：回复预感i这个上面很清楚呢，哪里不明白

预感i：回复朴老师 就是工程结算是损益类科目，为什么他在成本科目里面呢？工程结算到底属于什么科目？

朴老师：回复预感i“工程施工”相当于“生产成本”属于成本类科目 这个是对的，“工程结算”这个科目是负债类科目，这个科目是核算施工完成向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

钟存老师：回复会计学堂同学你好 按照完工进度结转 最新的准则是 借：主营业务成本 贷：合同履约成本

会计学堂：回复钟存老师 是要等所有的工程做完才结转吗

钟存老师：回复会计学堂不是，按照会计期间 比如一个季度确认一次

李老师：回复爱笑的流沙计入管理费用。。。。。。

盈儿：回复陈诗晗老师 主营业务成本分项目有余额，但是总计是平的。

陈诗晗老师：回复盈儿你结转损益时营业成本没有结转完。