玲儿：回复文老师 全套的制造销售月饼的会计分录

文老师：回复玲儿您可以参考工业企业的真帐实操的课程

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

张彦：回复廖老师 好的谢谢老师

廖老师：回复张彦你好，同学，不客气，祝你工作顺利

玲老师：回复lenka~需要去说具体业务的情况。

lenka~：回复玲老师 我知道，发生时候直接计入销售费用不就得了，还弄一个计提干嘛

玲老师：回复lenka~当期发生的费用，比如没有付款的，你就要计提了。

lenka~：回复玲老师 难怪了，我只看到公司做的分录是：借：销售费用 贷：其他流动负债-预提费用_销售费用预提 等付款时候，就要冲销流动负债了

玲老师：回复lenka~你好，是的，这样处理对。

mua! (*╯3╰)：回复小梅老师 是销项税

小梅老师：回复mua! (*╯3╰)嗯 销项税 打错了

1.1：回复宋生老师 那商品要在做一笔负数的呢，那销项税额呢 @宋老师:

宋生老师：回复1.1您好！销项也是写负数。

luckfyy：回复吴月柳 老师，不涉及税金吗？

luckfyy：回复吴月柳 那销售二手车和销售新车所做的处理是一样的？

吴月柳：回复luckfyy是的，把税金加上就可以了。

玫瑰：回复东老师 老师不是借主营业务成本贷库存商品

玫瑰：回复东老师 怎么借库存商品贷应付账款到最后要怎么冲

东老师：回复玫瑰冲的时候借： 库存商品（红字）   贷：应付账款-暂估（红字）