坐看云起：回复淑女老师 这个是个人承担的也要先计提吗？补充医疗保险是不是也通过“其他应收款”？那么计提分录是什么？谢谢！

淑女老师：回复坐看云起你好，需要计提，这个月正常的医疗保险是一样的分录过程，计提和缴纳的步骤

现代的金鱼：回复郭老师 这个对么

郭老师：回复现代的金鱼你好是的，这个是正确的。

无奈的河马：回复杨@老师 待业保险费呢

无奈的河马：回复杨@老师 支付不是计提也是借管理费用吗

杨@老师：回复无奈的河马都是先需要计提的，计入管理费用

无奈的河马：回复杨@老师 辅助生产车间领用修理配件应该计入什么科目啊？

孟祥海：回复辜老师 就是做与交社保费时一样只是红字分录？对吗？

辜老师：回复孟祥海是的，你的理解是对的

珍惜：回复刘老师 好的，谢谢老师

刘老师：回复珍惜不客气

陈静雯：回复李老师A 那企业上交社保的分录呢

李老师A：回复陈静雯借：管理费用-保险费 其他应收款-社保费 贷：应付职工薪酬-保险费 借应付职工薪酬-保险费 贷银行存款

沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）

小雨：回复沈家本老师 老师，我们的个人保险部分是应付工资里面代扣的部分，所以都是从应付职工薪酬核算了。现在我就是想弄明白一下，是否我的计提凭证数，和发放凭证数做平了呢？计提凭证数是360，发放凭证数是280，计提凭证数上累计多了80，就是代扣的80，这个80是不是通过应付职工薪酬冲销了。另外计提和发放平不平账不看累计数，是不是看借贷方向。

小雨：回复沈家本老师 计提工资时： 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—工资及津补贴280 代扣个人保险部分： 借应付职工薪酬—工资及津补贴80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 这里代扣计提是不是冲掉了应付职工薪酬—工资及津补贴280中的80，应付职工薪酬薪酬—工资及津补贴变成了200，社会保险费多了80。

沈家本老师：回复小雨您好，是的，我提供的的分录，个人部分就是从应发工资里面代扣的，

沈家本老师：回复小雨社保分为两部分，一部分单位交，一部分个人工资代扣下来交

小雨：回复沈家本老师 老师，我的计提的分录金额上有问题吗

沈家本老师：回复小雨代扣个人保险部分： 借应付职工薪酬—工资及津补贴80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。

小雨：回复沈家本老师 老师，我看了下课堂的计提和发放，好像就是和我这样做的分录呢，麻烦你看下是不是。