欣慰的流沙：回复佟老师 刚接的，之前都不是我们做的

佟老师：回复欣慰的流沙那应该有财务报表的，这个是最基本，要不你前期数据怎么找

欣慰的流沙：回复佟老师 不好意思，我在这行是新手，那我要问客户那边要对吗

欣慰的流沙：回复佟老师 填写会计准则里的现金流量表，怎么填

佟老师：回复欣慰的流沙是的，客户应该有的

佟老师：回复欣慰的流沙都要根据资产负债表，损益表填写现金流量表

欣慰的流沙：回复佟老师 好的，谢谢

佟老师：回复欣慰的流沙不客气祝您学习愉快！

王娟：回复小黎老师 本期不需要交增值税，进项税额多，等下期需要交销项税时抵扣吗

小黎老师：回复王娟您好，那本期可以不抵扣，等下期销项税额大于进项税额后再抵扣

俊逸的蛋挞：回复meizi老师 没有年报吗

meizi老师：回复俊逸的蛋挞你好 有年报 年报 是次年5月报 你也可以选择 只是我说的平常申报是季报而已

玩的新鲜：回复邹老师 哦，好的，知道了，谢谢老师

邹老师：回复玩的新鲜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Ling：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Ling不用客气的，

maize老师：回复沅沅要不就按这个路径这修改下你们备案，但是这样有一个问题 ，那这个后续不知道可以提交不，

醉天星河：回复易 老师 这个我知道，我想问的是那些成本就是《细则》第七条第（三）项的规定填写的部分，这个规定具体是什么

易 老师：回复醉天星河其6大扣除项目：以法律形式确定的，会计也是按规定分类的根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)规定，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。 在土地增值税清算中，扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。 1、取得土地使用权所支付的金额 取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。其中，取得土地使用权所支付的地价款是指纳税人依据有关土地转让、出让合同、协议及其补充协议以货币或者其他形式支付的款项。依据有关土地转让、出让合同、协议及其补充协议，政府或有关单位、部门以扶持、奖励、补助、改制或其他形式返还、支付、拨付给纳税人或其控股方、关联方的金额应从取得土地使用权所支付的金额中剔除。 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金; 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金; 以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 “按国家统一规定缴纳的有关费用”是指纳税人在取得土地使用权过程中办理有关手续，按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税。 审核重点： ——同一宗土地有多个开发项目，是否予以分摊，分摊办法是否合理、合规，具体金额的计算是否正确。是否存在将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额 ——房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费的扣除问题 2、房地产开发成本 房地产开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 (1)土地征用及拆迁补偿费。土地证使用费、耕地占用税、劳动力安置、拆迁补偿净支出等。 纳税人用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房按视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。纳税人支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给纳税人的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 纳税人采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。 重点审核： ——是否存在将房地产开发费用记入土地征用及拆迁补偿费的情形。 ——拆迁补偿费是否实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁(回迁)合同和签收花名册或签收凭证是否一一对应。 (2)前期工程费。规划设计、可行性研究、水文地质勘测、三通一平等。 (3)基础设施费。道路、供水、供电、供气、排污、通信、照明、环卫绿化等。 重点审核：前期工程费、基础设施费重点审核以下事项 ——前期工程费、基础设施费是否真实发生，是否存在虚列情形。 ——是否将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费。 ——多个(或分期)项目共同发生的前期工程费、基础设施费，是否按项目合理分摊。 (4)公共配套设施费。不能有偿转让的开发小区内公共配套设施。 纳税人开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯设施等， 配套设施： 建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除; 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，在提供政府、公用事业单位书面证明后，其成本、费用可以扣除; 建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。 注：政府或有关部门直接向房地产开发企业收取的市政配套费、报批报建费、“四源”费、供电贴费、增容费等应由房地产开发企业缴纳、并在核算时计入房地产开发成本的收费项目，在计算土地增值税时，列入开发土地和新建房及配套设施的成本计算扣除项目金额。上述费用政府或有关部门收取后又返还的，返还的部分不得计入扣除项目金额。 重点审核： ——公共配套设施的界定是否准确，公共配套设施费是否真实发生，有无预提的公共配套设施费情况。 ——是否将房地产开发费用记入公共配套设施费。 ——多个(或分期)项目共同发生的公共配套设施费，是否按项目合理分摊。 (5)建筑安装工程费。出包自营建筑安装费。 重点审核： ——发生的费用是否与决算报告、审计报告、工程结算报告、工程施工合同记载的内容相符。 ——房地产开发企业自购建筑材料时，自购建材费用是否重复计算扣除项目。 ——参照当地当期同类开发项目单位平均建安成本或当地建设部门公布的单位定额成本，验证建筑安装工程费支出是否存在异常。 ——房地产开发企业采用自营方式自行施工建设的，还应当关注有无虚列、多列施工人工费、材料费、机械使用费等情况。 ——建筑安装发票是否在项目所在地税务机关开具。 (6)开发间接费用。直接组织、管理开发项目发生的费用。

fly：回复二莉老师 净利润的期末数是本年利润数嘛？

fly：回复二莉老师 调减费用会影响本年利润数嘛？

二莉老师：回复fly同学你好：净利润是资产负债表中未分配利润期初和期末差点。调减费用会影响本年利润。

fly：回复二莉老师 利润表里没体现调减的费用，我报税的话按照没调减的费用来报税吗？

fly：回复二莉老师 有电话吗？老师

二莉老师：回复fly同学你好：你调减费用的话，调整的管理费用，销售费用，财务费用的话，月末这些费用余额结转到利润分配-未分配利润科目，肯定会在利润变中体现，如果通过以前年度损益调整的话，月末结转分录： 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整。 ”

fly：回复二莉老师 月末用不到未分配利润吧？

fly：回复二莉老师 月末结转是结转到本年利润了啊？

二莉老师：回复fly同学你好：图一是资产负债表，未分利润科目期末减期初金额刚好是图二利润表净利润金额。