ORANGE：回复朴老师 我们现在有个融资租赁合同，出售设备的是甲公司，乙公司是融资租赁公司，丙和丁是承租方。丙承租方把设备款打给出售设备的甲公司了，甲公司把设备购买专用发票开给丙公司了，丁公司定期把本息打给丙公司，丙公司再打给融资租赁公司，融资租赁公司给丙公司开小额发票和大额收据，实际是丁公司在使用设备，丙公司如何进行账务处理？有两个合同：一个是甲设备公司和丙承租公司签的设备购买合同；一个是融资租赁公司乙和承租方丙、丁签订的售后回租融资租赁合同

朴老师：回复ORANGE租赁开始日，向融资公司出售资产： 借：固定资产——融资性售后回租固定资产 贷：固定资产——在用固定资产 借：银行存款 借：未确认融资费用 贷：长期应付款 支付租金： 借：长期应付款 贷：银行存款 计提融资租赁资产的折旧： 借：管理费用等相关科目 贷：累计折旧 分摊未确认融资费用： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 期满时： 借：固定资产——在用固定资产 贷：固定资产——融资性售后回租固定资产

ORANGE：回复朴老师 丙承租方购买设备，取得增值税专用发票怎么账务处理？设备是丁承租方在用，折旧由谁计提？丙承租方收到丁承租方租金再打给出租方，丙承租方怎么做账务处理？丙承租方收到租赁房乙开过来的利息发票和本金收据怎么做账务处理

朴老师：回复ORANGE丁融资租入的就是丁折旧的 丙做融资出租的分录 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算） 资产处置损益（公允价值-账面价值）（可借可贷） 银行存款（发生的初始直接费用） 应收融资租赁款——未实现融资收益 2、后续计量 借：银行存款 贷：应收融资租赁款——租赁收款额 借：应收融资租赁款——未实现融资收益 贷：租赁收入/其他业务收入

ORANGE：回复朴老师 不是的老师，您受累再看看前面的描述，丙和丁都是承租方

朴老师：回复ORANGE一个资产出租给两个公司？

ORANGE：回复朴老师 售后回租融资租赁合同是这样签的，实际是丁公司使用，但是购买设备的钱是承租方丙和出租方乙共同出的，设备采购发票是开给承租方丙公司了

朴老师：回复ORANGE那丙方还给丁开发票吗

ORANGE：回复朴老师 不开发票

朴老师：回复ORANGE那丙做融资租赁的分录才可以

学员：回复悠然老师01 设备变现风险是什么

悠然老师01：回复学员一般租赁时间短于设备使用寿命，因此剩余期间如果租赁不出去是有风险的

梁：回复陈诗晗老师 实际承租方没有付款，而是租赁公司直接扣了保证金

Client：回复答疑苏老师 两边的增值税分别怎么计算呢

答疑苏老师：回复Client你好 融资性售后回租的出租方按照贷款服务征收增值税，一般纳税人的适用税率为6%，收取的融资收益即贷款利息必须开具发票。融资租赁按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税

Client：回复答疑苏老师 也就是说如图，融资租赁服务是10*0.13的增值税，融资性售后回租是15*0.06是吗

答疑苏老师：回复Client你好 这个还需要减去每月的贷款利息 题目中没有告诉，如果贷款利息为5万 那就是5*0.13

Client：回复答疑苏老师 就是不管是融资租赁还是售后回租，如果有对银行支付的利息，需将当月收入额扣除当月利息后再根据对应税率计算销售额

答疑苏老师：回复Client你好 是的 同学的理解正确。

Pluto：回复朴老师 没有收入，只有一个通到

Pluto：回复朴老师 本来收租金 售后回租按照差额征税 利息要开票的，可是整体转让了 而且租金直接付给第三方 我们只是一个通道

朴老师：回复Pluto那你这个也算是你转租出去了，你的收入

等风来：回复小云老师 做为承租方，我们签2.3年的合同，产权是总集团内部的单位，因是国企，合同续租等受区规划限制，这个时候借使用权资产，贷租赁付款额；然后借主营业务成本，贷使用权资产累计折旧？这个折旧时间合同期，总金额按合同总金额是吧。收入作为出租方，借应收，贷收入，正常确认就可以了吗？和合同资产，合同负债没有关系吧，不用这些科目吧

小云老师：回复等风来用其他业务成本其他业务收入，跟合同资产负债那些没有什么关系。

勿忘初心2020：回复陈诗晗老师 出售的时候不缴纳，回购的时候需要缴纳么

陈诗晗老师：回复勿忘初心2020不用，你这里出售和回购的时候都不存在缴纳，只是说你这个业务最开始的时候，你收到这个款项的时候要按照融资服务交了。