兴奋的哈密瓜，数据线：回复方亮老师 两种情况老师都说一下

方亮老师：回复兴奋的哈密瓜，数据线1、补差价； a、冲销收入； 借；主营业务收入 借；应交税费-应交增值税-销项税额 贷；应收账款 b、冲销成本； 借；库存商品 贷；主营业务成本 c、确认收入； 借；应收账款 贷；主营业务收入 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 d、结转销售成本； 借；主营业务成本 贷；库存商品 e、补差价； 借；银行存款 贷；应收账款 2、退款； a、冲销收入； 借；主营业务收入 借；应交税费-应交增值税-销项税额 贷；应收账款 b、冲销成本； 借；库存商品 贷；主营业务成本 c、确认收入； 借；应收账款 贷；主营业务收入 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 d、结转销售成本； 借；主营业务成本 贷；库存商品 e、退款； 借；应收账款 贷；银行存款

还差的远呢：回复文老师 如果供货商的促销费用做的是销售折让怎么写分录

文老师：回复还差的远呢这是什么意思，方便举例说明一下吗

还差的远呢：回复文老师 就是一部分费用先我们承担，回来通过销售折让再返给我们

文老师：回复还差的远呢就是销售返利是吗

还差的远呢：回复文老师 是的

文老师：回复还差的远呢那也可以冲减您的进货的库存商品的成本

还差的远呢：回复文老师 那这样冲成本，成本不就不准确了，财务分析不是也就不准确了吗

文老师：回复还差的远呢冲减成本才是准确的

上善若水：回复暖暖老师 没有合同号暂估多了不就乱了吗？

暖暖老师：回复上善若水要么就是先放着不入库不处理，你们如果有合作意向先签订合同

上善若水：回复暖暖老师 不签订合同直接来货违法吗

暖暖老师：回复上善若水有一点，你们可以不付款就可以

f：回复小林老师 那差额部分怎么处理呢

小林老师：回复f您好，您不需要调整100以内部分，超过100时，一次性调整100*1%，

媛梦成真：回复小云老师 销售折让发票只有价税合计金额，没有金额和税额

小云老师：回复媛梦成真你可以自己按比例算。少给了钱肯定就要少抵税的

静若幽兰：回复QQ老师 老师 涉及的税金怎样处理？以前会计冲减主营业务收入，税金计入了进项税的贷方 这样处理对吗，前会计说税局让这样处理的

QQ老师：回复静若幽兰你好！最进项税转出，，，，，

小智老师：回复古丽米热您好， 销售方已确认收入和成本，要开具红字发票 借：主营业务收入        应交税费——应交增值税(销项税额)   贷：应付账款 同时： 借：发出商品   贷：主营业务成本 购货方发票已经认证，需要开具红字发票信息表给销货方 借：应收账款   贷：在途物资          应交税费-应交增值税-进项税额

古丽米热：回复小智老师 金额 需要退吗？

小智老师：回复古丽米热您好，这7000没有发货，按理应该退给贵司。

古丽米热：回复小智老师 那请问老师票已开 税点也收了，退给购货方的7千金额需要含税退 

小智老师：回复古丽米热您好，对方可以开具红字发票，这个月销项就可以少一点。

古丽米热：回复小智老师 对方是 销售方吗？

小智老师：回复古丽米热是的，销售方开红字发票。

古丽米热：回复小智老师 金额 是退已开票上的金额吗

小智老师：回复古丽米热您好，金额就是未发货的7000元。

古丽米热：回复小智老师 金额是退已开票上的含税金额吗 

小智老师：回复古丽米热您好，是的，7000就是含税金额。

古丽米热：回复小智老师 谢谢老师

小智老师：回复古丽米热您好，为学员解惑是我们的职责，您的好评是对我们的鼓励。

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，