时尚的日记本：回复玲老师 是这两个的怎么做分录？

玲老师：回复时尚的日记本对呀 上面就是交这二个分录 

sunny：回复玲老师 如果年底汇算清缴的时候需要怎么处理

玲老师：回复sunny你好，没有税会差异正常填写成本费用明细表就可以，不用调整

sunny：回复玲老师 噢，那这个营业外收入是不是什么税都不需要交

玲老师：回复sunny营业外收入需要交企业所得税，

sunny：回复玲老师 意思免交水利基金的营业外收入要交企业所得税，但是如果亏损的话是不是就不需要交，比如利润总额为～10.营业外收入为2，这样下来就是-8，就不需要交企业所得税了

玲老师：回复sunny你好 亏损不用交所得税

sunny：回复玲老师 知道了谢谢

玲老师：回复sunny不客气的，祝工作学习愉快

maize老师：回复山中大老贼https://mp.weixin.qq.com/s/4QV3kzeRaNSvjsgVdiTyzw这个有说明你看这个说明，

maize老师：回复山中大老贼取得是应发工资， （五）免征残疾人就业保障金 　　【享受主体】 　　在职职工人数在30人（含）以下的企业 　　【优惠内容】 　　自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。 　　【享受条件】 　　在职职工人数在30人（含）以下。 　　【政策依据】 　　《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（2019年第98号）

guokuai：回复venus老师 就是核算基金呗

venus老师：回复guokuai就是核算基金呗？对的，

smile：回复邹老师 这几个全部需要计提吗？ 水利基金不是已经减免了吗？

邹老师：回复smile你好，是的，有纳税就需要计提，减免了就不需要计提

那年夏天：回复季老师 我是拍卖了，比如原值10000元，折旧2000元，拍卖处置收入5000元，无其他清理费用。那转入固定资产清理后，净损失就是3000元列其他支出。

那年夏天：回复季老师 最后我的资产负债表就是固定资产原值减少了10000元，固定资产净值减少了8000元，但我的专项基金没有减少？

那年夏天：回复季老师 回答我呀老师

季老师：回复那年夏天按固定资产资产清理余额冲减 借专项基金 贷 固定资产清理

玲老师：回复鬼马狂想曲直接缴纳印花税 借税金及附加贷银行存款

鬼马狂想曲：回复玲老师 水利建设基金直接缴纳的会计分录怎么写啊

玲老师：回复鬼马狂想曲这个不能直接交 要计提 后交 上面是交的分录