掌心的蓝色。：回复陈诗晗老师 老师， 私募基金的募集账户私人进100万购基金产品，募集账户的利息收入，募集账户退回给投资者的本金 托管账户退投资款 这几个怎么做会计分录，到明细科目的 金蝶系统上募集和托管账户要新增在银行存款吗？ 急用，就麻烦老师了!!感谢!!

陈诗晗老师：回复掌心的蓝色。明细科目你是根据你自己情况设置的，我给不了你太完整的。 你用的是什么准则，现有的科目是哪些

掌心的蓝色。：回复陈诗晗老师 小企业会计准则

陈诗晗老师：回复掌心的蓝色。借 交易 性金融资产 成本 100万 贷 其他货币资金 100万 借 应收利息 贷 投资收益 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 成本 应收利息 投资收益

掌心的蓝色。：回复陈诗晗老师 老师，收到私人购买基金产品的钱 借 其他货币资金 贷 银行存款不对吧

陈诗晗老师：回复掌心的蓝色。借 银行存款 贷 受托代理负债

LILY周：回复陈诗晗老师 不计提就不用做账了是吗？

LILY周：回复陈诗晗老师 因为政策说免税，我也不知道应该按照什么税率计提，主要只是免征增值税不免所得税，所以问会计分录

陈诗晗老师：回复LILY周是的，不计提就是说，你在确认收入的时候，不用把这个应交税费应交增值税处理出来。

陈诗晗老师：回复LILY周如果说你要计提的话，是按照6%，然后将这个6%结转到营业外收入。

LILY周：回复陈诗晗老师 那所得税那一部分会计分录是怎么做的呢？

陈诗晗老师：回复LILY周借，所得税费用 贷，应交税费～所得税

LILY周：回复陈诗晗老师 老师能把计提增值税部分的分录做一下吗？

陈诗晗老师：回复LILY周借，银行存款 贷，X收益等 应交税费～增值税 免税 借，应交税费～增值税 贷，营业外收入

LILY周：回复陈诗晗老师 这个钱没有进账户，在托管平台

陈诗晗老师：回复LILY周我只是假设你收到款，计入了存款 你主要是看增值税的分录

LILY周：回复陈诗晗老师 那资金在证券基金户可以借：其他货币资金吗？

陈诗晗老师：回复LILY周是的，用其他货币资金代替银行存款。

秋秋?：回复蒋飞老师 请问企业发展基金的一级科目是什么？民非会计科目里沒找到

蒋飞老师：回复秋秋?没有这个科目可以不用计提的

文老师：回复要减肥的蜜蜂资源税：(1)发生销售业务时：企业将计算出销售的应税产品应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(2)发生自用业务时：企业将计算出自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(3)收购未税矿产品：企业收购未税矿产品，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目,上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(4)外购液体盐加工团体盐：企业在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应缴资源税”科目，按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”“应付账款”等科目；企业加工成固体盐后，在销售时，按计算出的销售固体盐应缴的资源税，借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；将销售固体盐应纳的资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上缴时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 可以入管理费吗？我到百度查询都答案都是管理费用-河道工程维护管理费，管理费用-堤围费，管理费用-价格调节基金，管理费用-地方基金、水利基金、管理费用-资源税

文老师：回复要减肥的蜜蜂这里面除了资源税，都是地方基金的不同叫法，一般都是根据收入的一定比例计提的，小企业会计准则都是计入主营业务税金及附加，印花税也是的，有的地方规定，江苏就规定防洪保安资金计入营业外支出

要减肥的蜜蜂：回复文老师 嗯哦，工程发票里边的个人所得税可不可以理解为是预缴的个人所得税，多退少补。

文老师：回复要减肥的蜜蜂那应该是以个人的名义开的工程发票吧，那不可以入公司的帐

要减肥的蜜蜂：回复文老师 不是，是以公司名称开的，发票在我手上。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 我到百度搜过，里边说工程发票的个人所得税征税对象是工程承包人，就是不知道这里的工程承包人是指什么。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 印花税一般意见是管理费用-印花税

要减肥的蜜蜂：回复文老师 这些税金的会计分录可以在那里的书本查询

文老师：回复要减肥的蜜蜂承包人就是承接工程的单位，印花税小会计准则是入主营业务税金及附加的，我们专管员特地讲的，我到时候再给你找找

3.1415926：回复maize老师 借营业外支出，可以么

maize老师：回复3.1415926这个是做税金及附加核算的

暖暖老师：回复小歪会计精讲班，整体考点提炼，辅助历年真题分析

【下一季、春】：回复文老师 那印花税不是属于管理费用吗？

文老师：回复【下一季、春】您好，2016年22号文改了，您可以查看一下

恺乐恺乐—开心快乐：回复答疑陈园老师 印花税不用计提？

答疑陈园老师：回复恺乐恺乐—开心快乐不用了，发生时直接做分录。