康见：回复邹老师 @邹老师:风险基金属于所有者权益吗，在会计报表中哪个科目提现？

邹老师：回复康见你好，属于负债，可以在其他应付款列示

康见：回复邹老师 @邹老师:列二级科目，。那就是管理费用，科目余额为0.表不平呀

邹老师：回复康见你好，怎么不平呢？所有者权益减少，负债增加，不影响资产，是平衡的

康见：回复邹老师 @邹老师:第一笔走的是管理费用

邹老师：回复康见同时负债也增加了，所有者权益减少了

本头人：回复朴老师 我们是危险运输行业，必须要计提的

朴老师：回复本头人对的 借：生产成本（或制造费用）贷：专项储备 

本头人：回复朴老师 老师，新办的企业因为它上面没有收入，我们这个需不要不计提，如果计提的话应该怎样 提，不计提的话安全支出这部分怎样做分录，还有年底如果计提的安全基金没用完，怎么处理

朴老师：回复本头人这个没有收入先不用

方老师：回复会计借应交税费-水利基金 贷银行存款

会计：回复方老师 是借方余额吗 记预交税金可以吗

方老师：回复会计是的，借方余额，附加及基金的预缴直接通过应交税费处理就可以，月底结转至税金及附加。

会计：回复方老师 @方老师:预交10的时候 记应交税费--水利基金 10 贷：银行10，月末是借方余额10，等下个月的时候少交来弥补，借：税费 20 贷方：应交税费 20 借方：应交税费10 贷方 银行 是这样吗

方老师：回复会计是的。 月底计提时 借税金及附加 贷应交税费 次月交纳时直接抵减交差额，借应交税费 贷银行存款

会计：回复方老师 @:先记预交税费 借方：预交税费 贷方 银行， 发生时，借方 营业税费 贷方，应交税费 借方应交税费 贷方预交税费可以吗

方老师：回复会计这样做也是可以的，实务中预交税费一般是用来反映增值税预交的。

羊羊：回复答疑苏老师 计提的时候怎么做分录

答疑苏老师：回复羊羊你好 水利基金计提 借 税金及附加 贷 应交税费——地方水利建设基金 个人所得税在发放工资的时候直接扣掉就可以了 实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-个人所得税

【下一季、春】：回复bamboo老师 印花税不需要计提 是从什么时候开始的

bamboo老师：回复【下一季、春】企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理 2006年颁布的 2221 应交税费 　　一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 　　企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。 　　企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。 　　企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

汐小宝贝：回复朴老师 事业发展，培训基金，社会保障金呢

朴老师：回复汐小宝贝都是一样的分录哦