魔幻的小懒虫：回复蒙蒙 于2020-01-09,10:28:21 发布 5次浏览 农产品

蒙蒙：回复魔幻的小懒虫你好，农产品的专票可以抵扣的。

我是另一个你：回复吕老师 那其他企业购买农产品是怎么计算进项税呢？

吕老师：回复我是另一个你从农业生产者手中购买农产品，按照收购发票金额乘以扣除率计算可以抵扣的进项税额。

淡然：回复陈诗晗老师 就是说，如果该产品采用了核定扣除，无论是购进农产品生产销售或是直接购进产品来销售，最终进项都是按核定扣除的方式来计算进项是吗？

陈诗晗老师：回复淡然是的。这个都 是按 核定扣除计算处理的

淡然：回复陈诗晗老师 直接采购的成品直接就销售了，是没有损耗的，那用投入法计算进项的时候，核定的单耗数量，也按购进农产品的单耗数量来填吗？例，购进农产品单耗是1.05，购进成品销售也填1.05？

陈诗晗老师：回复淡然是的。这个不管你实际如何处理的。  如果是用核定 扣除，那你都是按这比例计算的

淡然：回复陈诗晗老师 我意思是，之前采购农产品生产销售是用投入法，那直接采购成品直接销售也是用投入法来计算进项，当期购进农产品数量是填采购了成品的数量？例采购成品100公斤，那当期购进农产品数量也是填100公斤？

淡然：回复陈诗晗老师 不是采购初级农产品才可以核定扣除，那采购成品销售也要核定扣除，那不是相冲突吗？

陈诗晗老师：回复淡然是的。这里处理没问题的

淡然：回复陈诗晗老师 不是讲初级农产品才核定扣除，直接购成品也扣定扣除，这不是相冲突吗？

陈诗晗老师：回复淡然你直接购的成品也可能属于初级农产品，成品并一定就是非初级，这个并不冲突 

淡然：回复陈诗晗老师 采购的成品是13%的税率，那这个定义是初级还是非初级

陈诗晗老师：回复淡然13%你这种就是成品，就是非初级了。初 级是9%部分

淡然：回复陈诗晗老师 那是13%的成品，就不用进项转出了对吧，直接按票抵扣

陈诗晗老师：回复淡然纠正一个误区  适用范围不同：农产品进项税额核定扣除适用以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。 并不是只是初级农产品。 所以这个外购如果你是属于核定扣除，依旧按核定扣除计算处理的

淡然：回复陈诗晗老师 能通熟点跟我说吗。现在是，购13%的成品，是直接按票抵扣，还是核定扣除呢？

陈诗晗老师：回复淡然你税务局到底给你核定的是什么？是凭票抵扣还是核定扣除？

陈诗晗老师：回复淡然按税务给你核定的方式去处理，而不是你自己选择。

淡然：回复陈诗晗老师 哦，好吧，谢谢

淡然：回复陈诗晗老师 你们这样回答，让我更蒙

陈诗晗老师：回复淡然没如果说你涉及到农产品的采购数据，他会给你确定你是怎么样的一个抵扣方式，你按照确定的方式去勾选处理，就可以了。

淡然：回复陈诗晗老师 税务的口径是，初级农产品就可以核定扣除，如果不是初级农产品就不可以核定扣除。那就是我们如果有票13%的税的产品，那就是不用转出，凭票扣除。

陈诗晗老师：回复淡然如果你这变税务给你的区分处理 13%后劲的直接计算扣除就可以了

小朗朗：回复袁老师 我们是商贸公司 一般纳税人 老师的意思是税额直接入成本是吗

袁老师：回复小朗朗一般纳税人，税额可以抵扣的

雨漠悠然：回复王超老师 老师，我要做8月份的账我想知道期初库存农产品数量那个格里我是不是要填7月末剩余原材料的数，假如没有剩余原材料我是不就填0，当期购进农产品数量那个格里我是不是填8月份购进原材料的数量，当期销售货物数量我是要填销售的产成品数量，还是填销售产成品数量耗用原材料的数量啊？这个表报税的时候是需要填的，我始终不知道咋填

雨漠悠然：回复王超老师

雨漠悠然：回复王超老师 当期销售货物数量*农产品单耗数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率） 【案例】 某公司（增值税一般纳税人）2017年8月1日～8月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，行业原乳单耗数量为1.055，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照投入产出法，该公司当期允许抵扣的进项税额： 当期允许抵扣的进项税额=当期销售货物数量*农产品单耗数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率）=1000×1.055×4500/10000×10%÷（1+10%）=47.04（万元）。

雨漠悠然：回复王超老师 老师，我咋算是43.159呢，我就是从前往后算的，跟人家算的不一样啊

王超老师：回复雨漠悠然由于你们是农产品加工企业，购进初级农产品没有进项增值税，所以这个方法很复杂 按照实务中的做法，每个月购买的农产品，建议一次性耗用完，这样就只要算一次公式就足够了 当期购进农产品数量那个格里填8月份购进原材料的数量，然后销售货物数量建议填写实际销售数量，要跟你们的纳税申报表一致，这样数据才不会打架 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d　

无心的鸭子：回复文文老师 怎么计算跟扣除，不是用销售的价格除以平均单价在除以1加税率得到的，但是这个账务处不会从购进时候产生所以这个进项税怎么u表示啊

文文老师：回复无心的鸭子当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率） 当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量 详细可查看 财税〔2012〕38号印发《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》。