学员您好，是的，对的

上期农产品入库数量减去上期领出加工数量之差 ①当期允许抵扣农产品增值税进项税额 ＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1＋扣除率) ②当期农产品耗用数量 ＝当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量 ③期末平均买价 ＝(期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量)

http://www.shui5.cn/article/a1/126617.html 这个有案例，你去看看这个，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按票面税率（扣除率）抵扣税额÷票面税率（扣除率）×1%。=8890.56÷9%×1%=987.84

《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。39号公告第一条规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。因此，2019年4月1日以后，如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的扣除率为13%；如果销售的货物适用增值税税率为9%，则扣除率为9%。

借：原材料 负数 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 正数

农产品的加计扣除分录借：应交税费－应交增值税－进项税 贷：原材

您好，没有发票的，是不可以的，库存您可以先暂估入账的