风铃：回复立红老师 买价就是最终的结算价，双方结算的钱

立红老师：回复风铃你好，是的，就是我们支付给对方的价款。

阳光的大米：回复佟老师 哦，对，这是算增值税进项，直接用收购价款*扣除率。计算消费税材料成本时*1-扣除率，对吧

佟老师：回复阳光的大米是的您的理解完全正确

真：回复邹老师 老师，总分公司是关联方吗？要填关联关系往来表吗？

邹老师：回复真你好，不属于，不需要

蒋飞老师：回复高挑的金毛记入应交税费-应交增值税（进项税额）借方 （以后一个回答为准）

蒋飞老师：回复高挑的金毛农产品加计扣除1%,就是抵扣10%（9%+1%）

蒋飞老师：回复高挑的金毛比如买价100 借：原材料90 应交税费-应交增值税（进项税额）10 贷：银行存款100

高挑的金毛：回复蒋飞老师 那我月末计提完进项税额了！如果1%这部分

高挑的金毛：回复蒋飞老师 计入营业外收入，那进项税额出现借方了

蒋飞老师：回复高挑的金毛进项税额出现借方了，可以抵扣销项税额 比如进项10，销项12 应交增值税=12-10=2

高挑的金毛：回复蒋飞老师 应交税金加计扣除1%，这部分出现借方了！

高挑的金毛：回复蒋飞老师 蒋老师，这个是不是哪个环节出错了！

蒋飞老师：回复高挑的金毛你好！ 最后一步不做就可以了

高挑的金毛：回复蒋飞老师 但是税管员让我们做营业外收入？

蒋飞老师：回复高挑的金毛举个例子 假设： 2019年4月份我一般纳税人公司符合增值税的加计扣除政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。 分录： 4月份增值税的加计抵减额=10万元*1%=0.1万元 应纳增值税=31-10=21万元 实际缴纳增值税=21-0.1=20.9万元 一、计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 二、缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20.9万元 营业外收入 0.1万元

高挑的金毛：回复蒋飞老师 谢谢老师！辛苦了

蒋飞老师：回复高挑的金毛不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。