芝子：回复江老师 上一年就是小规模纳税人，开太多票了，2018年税局通知我们升一般纳税人，销售图书，就是图书批发。我应该怎么样跟法人说，怎么应对呢？

江老师：回复芝子公司业务扩大了，就是公司销售增多了。

芝子：回复江老师 专管员会不会问其他问题？类似公司运营之类的

江老师：回复芝子专管员主要是到企业了解公司的经营情况，做好接待工作就可以了

芝子：回复江老师 经营情况包括什么啊？

江老师：回复芝子包括各个方面，收入、成本、市场环境、人力成本等

晴、：回复王雁鸣老师 老师，是这样的，本月税控盘开票实际不含税销售额：227678.14.其中：164800，税率是3％；62878.14税率是1％。免税销售额应该是4944+628.78=5572.78。 新政策未超过30万，税额都按3％计算，我的免税额就是6830.61. 老师，现在税务于会计上有差异，会计分录要怎么做

王雁鸣老师：回复晴、您好，如果这样的话，建议做分录，贷，主营业务收入，负数（6830.61-5573.28），贷，交税费-应交增值税，6830.61-5573.28，之后再结转，借：应交税费-应交增值税，6830.61，贷：其他收益，6830.61。

王雁鸣老师：回复晴、您好，更正一下，如果这样的话，建议做分录，贷，主营业务收入，负数（6830.61-5572.78），贷，交税费-应交增值税，6830.61-5572.78，之后再结转，借：应交税费-应交增值税，6830.61，贷：其他收益，6830.61。

晴、：回复王雁鸣老师 老师我还是没明白，您能帮我写全吗？谢谢老师

王雁鸣老师：回复晴、您好，我又仔细想了想，应该这样计算增值税差额，（62878.14+628.78）*3%/（1+3%）-628.78=1220.94，也就是，贷，主营业务收入，负数1220.94，贷，应交税费-应交增值税，1220.94。得出应交税费-应交增值税余额是1220.94+5572.78=6793.72，再做，借，应交税费-应交增值税，6793.72，贷，其他收益，6793.72，不好意思，前面回复的分录金额算错了。

笑点低的树叶：回复小云老师 但是计算出的利息是812 为什么是688呢 而且还是在贷方？

小云老师：回复笑点低的树叶因为你这个既有贴现息本身你票面也有应收的利息

笑点低的树叶：回复小云老师 鹅 嗯也没说明这个问题吧

小云老师：回复笑点低的树叶你本身该收的利息要冲减财务费用，贴现是计入财务费用，两个抵消后应收的更多，所以是贷

笑点低的树叶：回复小云老师 天！我懂了！谢谢您

小云老师：回复笑点低的树叶不客气，满意请五星好评，谢谢

落寞的含羞草：回复陈诗晗老师 例如研发项目成本核算不合理之类的问题，在这两个阶段在研发费用管理上会存在什么样的问题?

陈诗晗老师：回复落寞的含羞草不合理，管理上，会存在 问题，会存在 资本和费用化区分不准确

~嘟嘟~：回复方老师 那前面问过的，固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但全部冲销以前的可以做吗？一、 借：以前年度损益调整 100万 贷：固定资产100万 借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万 二、借：利润分配--未分配利润91万 贷:以前年度损益调整91万 三、刚才确认固定资产原先预付和应付挂账的怎么处理？ 借：固定资产100万 贷：预付账款40万 应付账款60万

方老师：回复~嘟嘟~第一个以前年度损益调整不要，改成预付，应付

~嘟嘟~：回复方老师 一、借：预付账款40万 应付账款60万 贷：固定资产100万 借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万 二、借：以前年度损益调整 9万 贷：利润分配--未分配利润9万 三、预付的40万还是挂账上，总金额不确认应付账款暂时不需要挂账是吗？ 四、固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但可以按上面的先冲销做吗？

方老师：回复~嘟嘟~可以，不确认的金额跟领导沟通下，看能不能有个准确数字给你入账。

张伟老师：回复夏天的橙子计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

张伟老师：回复夏天的橙子4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

张伟老师：回复夏天的橙子三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报) 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,

张伟老师：回复夏天的橙子6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存5年

张伟老师：回复夏天的橙子报税流程： 一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。 一般纳税人抄税、报税应当注意的事项： 一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

酷炫的眼睛：回复何江何老师 老师，我还是不太明白

酷炫的眼睛：回复何江何老师 会计科目是对会计对象具体内容的分类，我想问为什么会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目也对

何江何老师：回复酷炫的眼睛这个说法也是对的同学我个人建议你直接往下学。，开头这段以后就慢慢懂了

外向的黄蜂：回复立红老师 整道会计分录没有说之前购入过

立红老师：回复外向的黄蜂你好，如果没有说之前购入过，之前也没有预付货款，分录 借：原材料 15800 借：应交税费——应增（进） 72 贷：库存现金 872 贷：应付账款 15000

外向的黄蜂：回复立红老师 我这个对吗5题

立红老师：回复外向的黄蜂你好，您这个不是按在途物资 做的么，您上面说整道会计分录没有说之前购入过，那么就不是在途物资，如果之前的业务有购入，就是在途物资

外向的黄蜂：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复外向的黄蜂不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

动人的小松鼠：回复暖暖老师 11）汇总本月材料发出720 000元，有关材料耗用情况如下表所示： 领用材料表 领用部门 甲材料 乙材料 合计 生产A产品 400 000 400 000 生产B产品 300 000 300 000 车间一般耗用 5 000 15 000 20 000 合计 405 000 315 000 720 000 （12）按本月A、B产品的生产工时比例分配结转本月份的制造费用，A、B产品的生产工时分别为4 000小时和2 000小时。 （13）本月投产A产品1 500件，已全部完工并验收入库，结转完工产品成本。 （14）结转上述已销A产品1 000台的销售成本（假定A产品月初无库

动人的小松鼠：回复暖暖老师 （14）结转上述已销A产品1 000台的销售成本（假定A产品月初无库存）。 （15）将本月实现利润480 000元（视同应税所得额）按税率25%计算并结转应交所得税。 （16）按本年净利润6 000 000元的10%计算提取盈余公积金。 （17）根据董事会决议，从净利润中应分配给投资者的利润为120 000元。 （18）根据“账存实存对比表”显示：盘亏B产品1 000元、甲材料200元，按规定先转入待处理。 （19）上述库存商品、原材料经查明原因已报批按有关规定处理：库存商品盘亏中有600元为定额内损耗；另400元为保管不善所致，责成有关责任人赔偿。原材料盘亏200元属于自然灾害造成的非常损失

暖暖老师：回复动人的小松鼠11.借生产成本—A产品400000 —B产品300000 制造费用20000 贷原材料720000

暖暖老师：回复动人的小松鼠你制造费用不可能只有这一个吧

动人的小松鼠：回复暖暖老师 就这些昂，图片上数字比较清晰

暖暖老师：回复动人的小松鼠12借生产成本—A产品13333.33 —B产品6666.67 贷制造费用20000

暖暖老师：回复动人的小松鼠13.借库存商品—A商品413333.33 贷生产成本413333.33

暖暖老师：回复动人的小松鼠14、借主营业务成本275555.55 贷库存商品275555.55

暖暖老师：回复动人的小松鼠15、借所得税120000 贷应交书费-应交所得税120000

暖暖老师：回复动人的小松鼠借本年利润120000 贷所得税120000

暖暖老师：回复动人的小松鼠16、借利润分批啊-提取盈余公积600000 贷盈余公积-法定盈余600000

暖暖老师：回复动人的小松鼠17、借利润分配120000 贷应付股利120000

暖暖老师：回复动人的小松鼠18、借待处理财产损益1200 贷库存商品1000 原材料200

暖暖老师：回复动人的小松鼠19、借管理费用800 其他应收款400 贷待处理财产损益1200