勤：回复乐乐老师 预缴时，应交税金-应交增值税，这个三级明细科目应该是什么？实际开票时税额是计入销项税的，这样三级明细科目都是有余额的吗？

乐乐老师：回复勤您好，预缴增值税时是计入应交税费预缴增值税。

乐乐老师：回复勤在意你看一下那个文件2016年22号文件

明：回复邹老师 我把业务分解为 1.总包单位工程产值确认，借 开发成本，贷 应付账款 2.卖房，借 应收账款，贷 预收账款 3.抵房，借 应付账款，贷 应收账款 4.确认收入，借 预收账款，贷 主营业务收入\\应交增值税 5.结转成本， 借 存货，贷 开发成本 借 主营业务成本，贷 存货

邹老师：回复明你好，房地产公司，总包单位工程款抵房款 借 ：应付账款，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） （是针对这个回复有什么疑问吗）

夜落星辰：回复冉老师 那怎么计算？

冉老师：回复夜落星辰按照季度报表，利润总额乘以所得税税率

郭老师：回复平安喜乐借应交税费转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 次月申报抵扣借应交税费未交增值税 贷应交税费预缴增值税 借税金及附加 贷应交税费附加税/印花税 借所得税费用 贷应交税费企业所得税

夜空弯月：回复小小刘老师 老师那交纳时候分录该怎么做？

小小刘老师：回复夜空弯月你好，缴纳的时候借方：应缴税费——预缴增值税 贷方：银行存款。

夜空弯月：回复小小刘老师 老师那预交的增值税不计提，那附加税、土地增值税、印花税、企业所得税是不是需要计提啊？

小小刘老师：回复夜空弯月附加税直接计入税金及附加，土地增值税也是预缴啊，直接做到应缴税费——土地增值税里面。印花税直接计入税金及附加，企业所得税是需要按照预计毛利率计提的哈。

实操学堂：回复家权老师 我是预收房款500··确认收入262··我只是缴纳了262的3%增值税及附加··

家权老师：回复实操学堂借：银行存款500 贷：预收账款500 借：预收账款262       贷：主营业务收入240.366972             应交税费-增值税-销项21.633028 借：应交税费-预交增值税    7.86 贷：银行存款7.86

实操学堂：回复家权老师 附加税分录呢老师

家权老师：回复实操学堂借：税金及附加  7.86*0.06 贷：银行存款 7.86*0.06

实操学堂：回复家权老师 预收到500万房款的时候 借：银行存款5000000 贷：预收账款5000000 262万确认收入的时候 借：预收账款2620000 贷：主营业务收入2403669.72 应交税费-未交增值税-216330.28 借：税金及附加 8653.21 贷：应交税费-城建税 15143.11 教育费附加 6489.91 地方教育费附加 4326.61 计提262万预缴3%增值税的时候 借：应交税费-未交增值税 72110.09 未交城建税 5047.71 未交教育费附加 2163.3 未交地方教育费附加 1442.2 贷：应交税费-预缴增值税 72110.09 预缴城建税 5047.71 预缴教育费附加 2163.3 预缴地方教育费附加 1442.2 下月银行缴纳的时候 借：应交税费-预缴增值税 72110.09 预缴城建税 5047.71 预缴教育费附加 2163.3 预缴地方教育费附加 1442.2 贷：银行存款 80763.3 当要缴纳剩下的6%的时候 计提和缴纳和上面的分录一样··只是数额是6% 这样对吗

家权老师：回复实操学堂是的，就那样，做平就是了