蔚蓝：回复bamboo老师 老师，那后面抵扣预缴的附加税怎么做分录？

bamboo老师：回复蔚蓝先按照应该缴纳的计提 然后缴纳的时候把预缴的金额扣除写分录就好了

辛勤的向日葵：回复meizi老师 不是增值税，是所得税啊，麻烦老师看清楚再回答哦

meizi老师：回复辛勤的向日葵 你好；  你们这个 增值税也是会涉及预交的 ； 你 企业所得税部分 ：借应交税费- 企业所得税 贷 银行存款 ； 到时 等着你开票了 当期产生了利润  在做计提  ；差额部分做补缴纳   

辛勤的向日葵：回复meizi老师 那所得税表上特定业务计算的应缴纳所得额，这边要怎么计算

meizi老师：回复辛勤的向日葵 你好；   看你实际情况； 比如说 ： 房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。 分两块计算： 1。已经销售的：（销售的收入-成本费用）*25% 2。预售的：（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%

辛勤的向日葵：回复meizi老师 就是不明白原先预售缴纳的所得税，在后期交房后再计算所得税时 ，预缴的所得税能抵扣吗？如果不能抵扣不是重复缴纳？

meizi老师：回复辛勤的向日葵 你好 ； 你们自己预售 还是已经销售的； 你们自己公司 应该是知道的哦；     

辛勤的向日葵：回复meizi老师 哎，就是预售时所得税是预缴的，已经销售的所得税是抵减了之前预缴的差额交是这样的吗

meizi老师：回复辛勤的向日葵 你好； 预售 那么就用  （预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%

辛勤的向日葵：回复meizi老师 为啥就没明白我的疑问呢？一直在问的是预售时预缴的所得税按毛利率法缴纳（这个我懂得怎么计算），那么交房后按（收入-成本）*25%，那么之前预售时交的所得税需要抵减吗？需要做什么分录吗？交房后所得税表上特定业务计算的应缴纳所得额，是怎么计算？

meizi老师：回复辛勤的向日葵1. 需要抵减 ； 一开始我回复你的时候就说 了； 你预交的部分企业所得税； 之后     开票后 计算的企业所得税是可以抵减 预交金额的；      。2.      例如房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10％的毛利率，这里应填1000×10％＝100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。 “特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

秋风：回复蒋飞老师 但是填年度汇算清缴时房地产开发企业特定业务纳税调整明细表25栏填实际发生的税金及附加，土地增值税这里也要填，A100000企业所得税年度纳税申报表3栏税金及附加也要填，是不是有点重复。

蒋飞老师：回复秋风你好！ 按要求填写就可以了，不重复的

秋风：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复秋风您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

小嘿多个口：回复朴老师 除了增值税还有什么税

朴老师：回复小嘿多个口同学你好 还有附加税印花税

小嘿多个口：回复朴老师 还有吗，一次性说完

朴老师：回复小嘿多个口网签需要开发票才可以的 这个开票缴纳的税费都缴纳的

刻苦的雨：回复邹老师 补交以前年度的房产税，土地使用税，滞纳金，怎么做账？

邹老师：回复刻苦的雨你好 计提，借：以前年度损益调整—税金及附加      ，   贷：应交税费—房产税/土地使用税 缴纳，借：应交税费—房产税/土地使用税   ，营业外支出（滞纳金） ，贷：银行存款

刻苦的雨：回复邹老师 借:利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整—税金及附加？

邹老师：回复刻苦的雨你好，结转以前年度损益调整，分录是 借：利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整—税金及附加

丫丫????：回复邹老师 二级科目设置前期费用，还是建安工程呢？

邹老师：回复丫丫????你好，二级科目是开发成本——前期工程费

丫丫????：回复邹老师 请问售楼处装修费用会计分录怎么做呀

邹老师：回复丫丫????你好，售楼处是租赁的，还是单位自建的？

丫丫????：回复邹老师 租的

邹老师：回复丫丫????你好 发生装修费，借；长期待摊费用，贷；银行存款等科目 按月摊销，借；销售费用，贷；长期待摊费用

C.c：回复方老师 还没有交款

方老师：回复C.c没交把这部分冲回就可以了。

C.c：回复方老师 用红字冲销？

方老师：回复C.c是的。