jing：回复俞老师 请帮忙提供正确答案，多

俞老师：回复jing同学，你是哪里不理解？

jing：回复俞老师 还是关于研发支出，计算应纳税所得额，答案上是减了150万，正确答案，是否应减500*175％=875万，含资本化的暂时性差异及费用化的永久性差异。

俞老师：回复jing这里只考虑费用化的永久性差异 无形资产这个暂时性差异不形成递延所得税资产的

ttkx：回复紫藤老师 和会计本科比哪个学历高？老师

紫藤老师：回复ttkx研究生学历比会计本科学历高

ttkx：回复紫藤老师 好的 谢谢

紫藤老师：回复ttkx不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

ら゛夜未央：回复佟老师 我们公司是做中药材的，去年给中医药大学打了款做药材研究。

佟老师：回复ら゛夜未央你们做研发支出科目核算

无情的盼望：回复暖暖老师 [例题.不定项选择题]甲企 业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年12月 1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元， “坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。

暖暖老师：回复无情的盼望问题呢？这里只有题干呀同学的

无情的盼望：回复暖暖老师 我发图片了

无情的盼望：回复暖暖老师 (1) 12月5日，向乙企业赊销商品一批，商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元(不含增值税),由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。(3) 12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 (4) 12月21日，收到2008年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 (5) 12月30日， 向丙企业销售商品一

无情的盼望：回复暖暖老师 批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元，货款尚米收到。甲企业为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20， n/30。(假定 计算现金折扣不考虑增值税)要求: 根据上述资料回答下列问题。要求:根据上述资料回答下列问题。

暖暖老师：回复无情的盼望你看看图片两次都是题干，没问题

无情的盼望：回复暖暖老师 老师，你好。这个就是完整的题目，计算答案

暖暖老师：回复无情的盼望做会计分录还是做什么你都没说，只给了题干

无情的盼望：回复暖暖老师 做会计分录

暖暖老师：回复无情的盼望1借应收账款1017 贷主营业务收入900 应交税费应交增值税销项税117

暖暖老师：回复无情的盼望2借坏账准备40 贷应收账款40

暖暖老师：回复无情的盼望3借银行存款500 贷应收账款500

暖暖老师：回复无情的盼望4借银行存款10 贷应收账款10 借应收账款10 贷坏账准备10

暖暖老师：回复无情的盼望5借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税销项税13

暖暖老师：回复无情的盼望计提前坏账准备余额是 25-40+10=-5 应收账款余额是 500+1017-40-500+113=1090 1090*0.05=54.5 补提54.5+5=59.5

暖暖老师：回复无情的盼望借信用减值损失59.5 贷坏账准备59.5

朱：回复微微老师 我现在想把这些费用摊入生产成本，可以吗？这样的话，成本核算准确些。

微微老师：回复朱您好，研发费用不应该摊入生产成本