ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复徐阿富老师 不是高新企业也可以加计扣除吗

徐阿富老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，是的，不是高企也可以加计扣除的。但你们要经得起检查。

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复徐阿富老师 如果我们现在汇算清缴未填研发费用,后面申请国高,需要做3年的研发费用审计,数据需要对碰上吗,有没有影响

徐阿富老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，有影响的，如果汇算清缴表上没有研发费用，那么就不能从2017年开始。

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复徐阿富老师 那就是现在就要把专审的研发费用体现出来，是吗

徐阿富老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，现在审计不审计你们自己把握，但是要想明年或者后年上高新，你今年要体现研发费用。 如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。

xijunkokhjhk：回复郭老师 老师 如果是员工继续教育用于公司培训呢 也有学校开来的公司名称的发票，这样可以走费用，不用申报个税了吗

郭老师：回复xijunkokhjhk如果是用在公司上的继续教育，可以当职工教育经费，不需要申报个人所得税的。

毛毛雨：回复徐阿富老师 老师，今年没有收入，人员的工资我都记入了管理费用-工资，这个还需要改么

徐阿富老师：回复毛毛雨你好，做管理费用等于放弃了筹建期的政策享受了，如果金额不大，也是可以的

毛毛雨：回复徐阿富老师 老师，计提五险一金的时候没有差别吧？就是管理费用社保，公积金

毛毛雨：回复徐阿富老师 就是计提工资的时候，记入管理费用-长期待摊费用？报销时所有的明细科目都是长期待摊费用？

徐阿富老师：回复毛毛雨你好，你说的差别是什么差别？

徐阿富老师：回复毛毛雨就是直接计入管理费用，如果亏损弥补年限减少了一年

毛毛雨：回复徐阿富老师 就是说在计提五险一金时还是借管理费用住房公积金，贷应付职工薪酬住房公积金

徐阿富老师：回复毛毛雨你好，这个和其他开支一样的情况，做管理费用，不是不可以，就是亏损弥补少了一年可弥补

毛毛雨：回复徐阿富老师 老师不太明白，能举例说明么？或者咱们学堂有关于这个内容得课程链接能给我一下么

徐阿富老师：回复毛毛雨你好，就是亏损弥补有年限限制的，学堂里马婷老师的所得税汇算清缴里有详细讲解，你可以去看看

毛毛雨：回复徐阿富老师 那老师我可以这个月直接记入费用，下个月再记入长期待摊费用么

徐阿富老师：回复毛毛雨你好，你之前有直接计入管理费用了，现在也就可以做管理费用了，要转也让可以一起转的

AA会计学堂-希老师：回复紫藤老师 出帐出什么科目呢

紫藤老师：回复AA会计学堂-希老师借 管理费用-职工教育费

Dulce：回复朴老师 那会涉及到之后作品署名问题吗？

朴老师：回复Dulce署名也是收款人的，不能是这个人的

Dulce：回复朴老师 那怎么能署名是作者的 钱还能给到他呢？

朴老师：回复Dulce署名和收钱都是同一个人

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

简单的犀牛：回复龙枫老师 我还是没明白，研究费用和研发费用的区别在哪里

龙枫老师：回复简单的犀牛你好，应该是一样的，只是叫法不一样而已，跟研发支出不一样的