眼睛大的发箍：回复三宝老师 老师您好，10月收到36000美元后没有结汇，就存放在美元账户里，11月份收到美元862385美元，结汇时美元换成人民币是848972.11美元乘以6.6794等于5661526.44人民币，对公账户维护费是12.89美元，11月24日给外汇账户付款付了48000美元，现在账户余额是2000美元，请问老师这样会计分录如何做，请问美元账户的分录怎么做，第一次做外汇不太懂，请您指教，感谢

三宝老师：回复眼睛大的发箍你这个需要复币式记账，余额2000不用账务处理。 1、10月美元中间价6.8101 借：银行存款-美元 245163.60 $36000 贷：应收账款-美元 245163.6 $36000 2、11月外汇中间价6.7232 借：银行存款-美元 5797986.83 $862385 贷：应收账款-美元 5797986.83 $862385 3、结汇 借：银行存款-人民币 5661526.44 $848972.11 贷：银行存款-美元      5661526.44 $848972.11 4、账户维护费，汇率是11月的外汇中间价6.7232 借：财务费用   86.66 贷：银行存款-美元  86.66   $12.89 5、支付客户 11月外汇中间价6.7232 借：库存商品（应付账款、预付账款） 322713.6 贷：银行存款-美元   322713.6  $48000

眼睛大的发箍：回复三宝老师 老师您好，按照您说的分录入账后，美元账户余额不是2000美元，请问是哪里做错了吗？求教

眼睛大的发箍：回复三宝老师 您看一下

眼睛大的发箍：回复三宝老师 有图片，但是不知道有没有上传

眼睛大的发箍：回复三宝老师 有图片您看一下

淡恋：回复王雁鸣老师 会计记账主要是记什么呢？

王雁鸣老师：回复淡恋您好，会计记账主要是记除现金，银行存款之外的科目。

糖果总汇 胡瀚尹：回复陈诗晗老师 如果这个150万后面还给我了，那么我之前借钱时要不要做支出，如果做支出的话，那么收到还款时是否需要做收入呢

糖果总汇 胡瀚尹：回复陈诗晗老师 如果这个150万是之前年度的借款，当时并没有做支出，分录又该怎么做呢

陈诗晗老师：回复糖果总汇 胡瀚尹如果说这个最后归还给你的话，那么这个就不属于预算会计的核算范围，你只需要财务会计做相关的应收处理就可以了，后面收到的时候减少相关的因素。

大榴莲888：回复陈俊帆老师 不是吧，老师课上不是这么讲的

陈俊帆老师：回复大榴莲888告诉你吧，没有记帐之前的凭证都叫原始凭证或会计凭证，记账之后，原始凭证就被称为记账凭证了。

陈俊帆老师：回复大榴莲888以后具体做会计工作就知道了，不需要纠结于这些概念性的东西，因为不管是原始凭证记账凭证，会计凭证还是收付款凭证，他都是会计资料而已

漂亮主妇：回复答疑苏老师 我的意思是货物发走当天，原材料结转成本，再做销售收入，预付款这部分怎么结转成本，还是直接做成收入

答疑苏老师：回复漂亮主妇你好 预付款 直接转成收入了

漂亮主妇：回复答疑苏老师 预付款直接转收入所附凭证是什么？

答疑苏老师：回复漂亮主妇你好 你们没开发票吗？没开发票的话 就用你们内部的发货单

漂亮主妇：回复答疑苏老师 老师，就是我们收的货物订金，我做的预收账款；然后现在发货了，但是款还要到一个月后能收到，比如一共1000块钱，收了200订金，一个月后再收八百，主要是现在发货了这个时候的会计处理我不会，

答疑苏老师：回复漂亮主妇你好 借应收账款 800 预收账款 200 贷主营业务收入1000

漂亮主妇：回复答疑苏老师 谢谢老师，收到您的回答了

答疑苏老师：回复漂亮主妇你好 不客气 祝工作顺利

大榴莲888：回复陈诗晗老师 为什么一开始登记银行日记账的时候不看原始凭证只看收、付凭证呢？后期如果调整的时候就需要看原始凭证呢？

陈诗晗老师：回复大榴莲888因为你刚开始登帐的时候，不管是你收的钱还是支付的钱，你都是记录了收款凭证和付款凭证的，你直接看就可以给出正确的登记。你后面调账的话，你就分不清他是因为什么原因去调调整的账务，所以说要通过原始凭证的加以区分。

大榴莲888：回复陈诗晗老师 是不是需要调账的时候，说明收、付款凭证可能登记错误，所以需要通过看原始凭证来核对调整账务？

陈诗晗老师：回复大榴莲888是的，理解没问题的哈

看破红尘爱上尘：回复答疑苏老师 错误的分录写的是 借：工程施工38559.12 应交税费-应交增值税-进项税5017.89 贷：银行存款43617.01

答疑苏老师：回复看破红尘爱上尘你好 借银行存款0.01 贷营业外收入0.01

看破红尘爱上尘：回复答疑苏老师 那我的思路写成 借：银行存款-43617.01（在借方冲掉之前错的数） 银行存款43617（贷方重新写正确数） 贷：营业外收入0.01 这样写可以吗

答疑苏老师：回复看破红尘爱上尘你好 这样也可以

阿静：回复老江老师 分了类就可以把一个类别的用一个会计分录把它加总就可以了吗？

老江老师：回复阿静是的，相同的经济业务可以汇总（比如，张三招待客户的支出，可以加起来）

阿静：回复老江老师 招待的客户不同也可以汇总吗？

老江老师：回复阿静性质是一样的，不同的客户，我们可以在汇总表的摘要上列示

阿静：回复老江老师 哪个汇总表？

老江老师：回复阿静N张加起来的，可以列一下汇总表作为附件

$半梦半痴半愚蠢&：回复郭老师 四季度减免税未计入12月份营业外收入

郭老师：回复$半梦半痴半愚蠢&借应交税费应交增值税贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润。