幽兰静：回复庄老师 税前正常扣除吧，按工资14%扣除是吗，超过部分不可以扣

庄老师：回复幽兰静你好，是的，福利费税前扣除是按照工资总额的14%扣除

幽兰静：回复庄老师 好的，那如果每个员工发放大米也是这么记账交个税和税前扣除对吧

庄老师：回复幽兰静你好，是的，给员工发放大米是这么记账交个税和税前扣除

美好的保温杯：回复何江何老师 一直没有收入的，是否等到不合作才消掉应收应付？这样不属于流动负债和资产哦

何江何老师：回复美好的保温杯同学法律形式上只能挂 应收，所以是流动负债和资产

程小刀：回复立红老师 我问的是银行账怎么做？我们是发放给个人的

立红老师：回复程小刀你好，没有接触过银行的业务，这个业务帮您回答不了。建议您可以就此问题向其他老师进行提问。非常抱歉。

0°C：回复maize老师 就是算作工资就可以吗？

maize老师：回复0°C是的，和你工资是做在一起。

范范 ：回复叮当老师 发工资这一块，要不要计入主营业务成本里？不然有主营业务收入，没成本不是不一致了

叮当老师：回复范范 你好！最终结转时，借：主营业务成本 贷：工程施工哈，可以一个季度结转一次，也可以每月结转。

范范 ：回复叮当老师 为什么不能直接写借主营业务成本，贷银行存款呢

叮当老师：回复范范 你好！因为你是建筑企业，如果要将各类成本费用分清晰的话需要这样处理，会计准则也要求这样处理。当然，如果规模实在是过小，可以直接计入主营业务成本哈。

范范 ：回复叮当老师 这个临时工，没跟公司签合同，也没交社保，发工资时后面用工资表做账可以吧

叮当老师：回复范范 你好！可以的，一样进行个税代扣代缴并申报

范范 ：回复叮当老师 因为公司规模小，直接写借主营业务成本，贷银行存款行不行？因为要体现应付职工薪酬这一块，要体现个税，公司没交社保，怎么申报？不申报不查出来是不是就没事？

叮当老师：回复范范 你好！可以直接这样处理哈，但是个税即便没提现处理一样呢要代扣代缴哈。

范范 ：回复叮当老师 怎么代扣代缴？个税系统里怎么申报？在哪一块进行申报？没买社保又能怎申报？

叮当老师：回复范范 你好！有与操作还是有一定的程序的，建议直接去大厅哈，税务大厅有专门的人员指导申报个税哈。没买社保也可以申报的哈。

甜美的花瓣：回复袁老师 可以计入主营业务成本吗？

袁老师：回复甜美的花瓣如果结转收入即可

甜美的花瓣：回复袁老师 你的借方劳务成本的上级科目是什么？

袁老师：回复甜美的花瓣劳务成本可以作为一级科目的

甜美的花瓣：回复袁老师 那劳务成本月末怎么结转呢？

袁老师：回复甜美的花瓣借：主营业务成本贷：劳务成本

方亮老师：回复海纳1、借：销售费用 贷：应付职工薪酬 2、借：应付职工薪酬 贷：预收账款

海纳：回复方亮老师 @亮老师:预收账款的二级科目写‘’会员卡‘’行吗？？？

方亮老师：回复海纳二级科目是该员工的名字。

晨晨：回复玲老师 可是实际的工资是对方公司帮我们已经代付过了，只是个税由我们来申报，成本入我们公司呢

玲老师：回复晨晨这些人是你单位员工，这样处理是对的。

晨晨：回复玲老师 帐务处理不知道怎么做，如果这样做借：劳务成本袋应付职工薪酬，贷方应付职工薪酬会一直挂着，因为工资已经付过了，我不能在付了

玲老师：回复晨晨借应付职工薪酬贷应收账款。

玲老师：回复晨晨因为对方已经代你付了这。因为对方已经代你付了这个钱。

晨晨：回复玲老师 我现在是不是这样子做借劳务成本某某项目，贷，应付职工薪酬， 借，应付职工薪酬，贷应收账款 月末结转成本，接主营业务成本，贷劳务成本某项目，是这样吗

玲老师：回复晨晨对 对 这样处理是正确的 

晨晨：回复玲老师 老师你好请问一下，像这种代发工资，可以分两个月入帐吗

玲老师：回复晨晨按实际 当期成本费用记在当期

晨晨：回复玲老师 好，谢谢老师，辛苦了

玲老师：回复晨晨不客气，问题解决请好评

会计学堂辅导老师：回复小惑老师 我看到的发工资扣保险时的会计分录是这样的 借应付职工薪酬-工资 贷衣服职工薪酬-保险等 贷银行存款

会计学堂辅导老师：回复小惑老师 我想问那些扣除的保险到月末怎么结转

小惑老师：回复会计学堂辅导老师衣服职工薪酬-保险等 应该是个人部分作为代收代付处理的

会计学堂辅导老师：回复小惑老师 我想问那些扣除的保险到月末怎么结转？

会计学堂辅导老师：回复小惑老师 这样的话就不用在月末结转了？

小惑老师：回复会计学堂辅导老师你在向设备局支付时，把其他应付款冲掉就可以了

会计学堂辅导老师：回复小惑老师 所以整个时间结点的会计分录是什么

小惑老师：回复会计学堂辅导老师1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--工资 2.计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--社保 工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保(个人部分) 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分 其他应付款（个人部分) 贷:库存现金/银行存款

郭老师：回复陈卓莲发工资的时候借应付职工薪酬、工资 贷、其他应收款个人负担的社保、 银行存款。

陈卓莲：回复郭老师 公司承担部分呢

郭老师：回复陈卓莲借管理费用社保贷应付职工薪酬企业负担的

陈卓莲：回复郭老师 公司承担部分社保要不要在工资表上体现出来。

郭老师：回复陈卓莲这个不需要在工资表体现的。