（1）计提工资总额借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-工资（2）计提公司承担社保借：管理费用/销售费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保 （3）计提公司承担公积金借：管理费用/销售费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金

计提分录 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 借：管理费用--社保（单位负担部分） 贷：应付职工薪酬--社保 个人社保在发放工资时代扣出来，不需要计提的 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保等（个人负担部分） 应交税费--应交个人所得税 银行存款

一般本月计提，下月支付。也可交的时候计提没关系，个人部分不用计提。

1、计提工资、社保和公积金时： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 2、支付员工工资： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税： 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款