实操学堂：回复秦枫老师 当时在学堂PPT里面提问，那个老师说让我直接在3月计提的。现在第一季度已经申报了，不能反结账到12月补提了吧

秦枫老师：回复实操学堂正常肯定说补提啊  ，他告诉你3月补提， 但他有没有告诉你 后续汇算清缴怎么处置  

实操学堂：回复秦枫老师 没有，所以想问您这边汇算清缴要怎么处置啊？

秦枫老师：回复实操学堂我第一条回复的意见已经给出了 ，  因为小企业会计准则， 采用未来适用法， 不采用追溯调整 ，不用以前年度损益调整科目 ，你在今年补提肯定借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 管理费用计入了本年费用，按照小企业准则可以计入本年的，但是你为了减少去年的应纳税所得额，最好的办法就是反结账到去年12月，反结账可以操作的，不过就是比较麻烦，你要重新生成21年12月报表，更正去年4季度所得税申报表、然后申报财务报表年报，然后申报汇算清缴，报表已经改过来了，这样就不用纳税调整！这是最好最稳妥的方法，要么你就直接在今年财务报表年报中把管理费用%2B6万  ，在汇算清缴管理费用%2B6万！  

秦枫老师：回复实操学堂另外一种 你在纳税调整明细表中 其他栏次  账载金额填0  税收金额写60000  但是都没有反结账生成准确无误的报表来的清晰 不过反结账确实麻烦

实操学堂：回复秦枫老师 如果反结账的话，需要更正申报去年第四季度、今年第一季度企业所得税报表，然后按照正确报表汇算清缴。如果直接记今年，汇算清缴的时候未分配利润那里%2b6万，纳税调整调减6万。是这样吗

秦枫老师：回复实操学堂是的  去年四季度企业所得税申报表  今年一季度所得税申报表只是更正期初的资产总额数据 （因为你21年报表变了） 然后申报财务报表年报  根据更正后的21年年报 申报汇算清缴  第二种21年表格不动了  错就错了   直接在汇算清缴纳税调增明细表 扣除项目 其他栏次   税收金额填写6万 调减6万  22年的报表 补提21年工资社保分录应该是 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款  

实操学堂：回复秦枫老师 非常谢谢老师的耐心解答，下周一去大厅改报表，更正21年数据，就像老师说的这样最清晰。谢谢老师

秦枫老师：回复实操学堂不客气 祝你工作顺利 如果老师的回答有帮助到你 麻烦给你好评哦 

?：回复朴老师 年末忘记结转了 本年利润还有余额 没有结转到未分配利润科目

朴老师：回复?反结账回去结转的哦

renacui：回复邹老师 好的，谢谢您

邹老师：回复renacui不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

A子墨云兮：回复宸宸老师 好的谢谢老师，那建账的时候利润分配－未分配利润的期初余额应该如何计算呢？

宸宸老师：回复A子墨云兮你好，这个不是计算的，看上期报表的金额

???? 二姑娘：回复郭老师 利润总额=净利润加所得税？

郭老师：回复???? 二姑娘对的

???? 二姑娘：回复郭老师 利润分配–未分配利润科目余额和利润表有什么关系呢

郭老师：回复???? 二姑娘未分配期末-期初=净利润

Zt：回复邹老师 题库的题不是这样的

Zt：回复邹老师 帮我解答下这道题，谢谢

邹老师：回复Zt你好，题库里面也是把期初+当年实现的净利润——分配的现金股利计算期末所有者权益啊 当年实现净利润会导致所有者权益增加，但是借：本年利润 贷：利润分配-----未分配利润，这个分录因为借贷方都是所有者权益项目，对所有者权益总额是没有影响的

繁星?：回复紫藤老师 老师，个体工商户，对公账户怎么转入老板个人的账户？还需要另外缴税吗？

紫藤老师：回复繁星?可以是借款或者分红

繁星?：回复紫藤老师 分红是不是还得交税呢？

紫藤老师：回复繁星?分红还得交个人所得税20%

繁星?：回复紫藤老师 只有一个股东，分红是不是也要交个人所得税？

紫藤老师：回复繁星?分红要交个人所得税