学徒：回复马老师 小规模征收率是多少呢

马老师：回复学徒小规模的是3%，涉及到不动产租赁的或者销售的是5%。

慧：回复宋生老师 你好，利润总额是怎么算的呀

宋生老师：回复慧你好！你看下利润表。就是收入减去成本减去期间费用和营业外收支等。

慧：回复宋生老师 @宋老师:是综合收益总额/收入大概在7%左右吗

宋生老师：回复慧你好！是的。大概就是这样。

慧：回复宋生老师 @宋老师:好的，谢谢好的，谢谢好的，谢谢

宋生老师：回复慧你好！不客气的。

Anna：回复吴少琴老师 可这个是个人独资企业 有计提利润吗？

吴少琴老师：回复Anna也可以分配利润的

@珊：回复宋生老师 那报表里未分配利润怎么会有数呀

宋生老师：回复@珊你好！这个看系统设置了，应该是公式里面已经把利润分配的科目计入了

@珊：回复宋生老师 那需要重新设置系统吗？

宋生老师：回复@珊你好！不用了。因为本身也是属于未分配

@珊：回复宋生老师 好的，谢谢老师！

宋生老师：回复@珊你好！不用客气的了

负责的冰淇淋：回复许老师 还有别的要调整的嘛？

负责的冰淇淋：回复许老师 就只有这两个？

许老师：回复负责的冰淇淋还有呀，比如交的税收滞纳金，会计上做营业外支出，税法不认可，要调增的。像这样的例子，是很多的，要具体情况具体分析的。

负责的冰淇淋：回复许老师 老师能多举例子嘛？

负责的冰淇淋：回复许老师 麻烦老师多列一些

许老师：回复负责的冰淇淋比如公司持有的金融资产，按照公允价值计量。持有期间，价值发生的增减变化，税法上也是不认可的。再比如，企业进行的赞助性质的支出，税法上也是不认可的，应当调增。比如公司今年的广告支出，超过了销售收入的15%，税法上，要求将超过的部分调增。比如企业支付的残疾职工工资，除了本身作为成本，会计上正常扣除外，税法上还要再扣除一次，这是鼓励企业雇佣残疾人。比如企业捐赠给福利性机构，属于公益捐赠，超过年度利润12%的部分，要求调增的。比如企业职工教育经费，超过当年职工工资总额的8%的部分，是要调增的。比如工会经费，超过年度工资总额2%的部分，是要调增的。

负责的冰淇淋：回复许老师 还有吗？

许老师：回复负责的冰淇淋还有职工福利费，不能超过工资总额的14% 超过部分 予以调增 还有研发费用 加计75%扣除的 这样的例子很多 题做多了 也就熟悉了

负责的冰淇淋：回复许老师 能不能多提完全部呀？谢谢老师

许老师：回复负责的冰淇淋多提完全部？说的是？

负责的冰淇淋：回复许老师 就是把要利润调整的全部都列出来

许老师：回复负责的冰淇淋这个列不好哈。而且，每年的税法与会计也在修改，这是一个动态的过程。我上面例举的，应当已经是常用的大多数了。

负责的冰淇淋：回复许老师 那就按现在的来列吧，恳求老师了，最后3次机会了，拜托拜托

许老师：回复负责的冰淇淋还有的话 比如企业进行了一次风投 被投资的企业 满足条件 在投资期满2年以后 允许按照投资额的70%去调减应纳税所得额的 再比如 企业购买了符合国家规定的环保设备 允许在计算应纳税额时 加计扣除购买成本的10% 还有 企业的业务招待费 只允许扣除60%而且不能高于年度销售收入的千分之五 财务费用 投资者借款给公司 超过自身投资额的两倍和银行同期贷款利率 超过的部分 是要调增的 如果对回答满意，请五星好评，谢谢!

xyz：回复袁老师 哦，我看到学堂里面的实操每个月都做了这一步

袁老师：回复xyz这个年末做一次即可的

，。，，，：回复美橙老师 不影响资产负债表,影响利润表吗,往年20.21年都没有结转,可以22年补分录吗?

美橙老师：回复，。，，，也不影响利润表，利润表上没有本年利润和利润分配项目，以前没有结转的可以在22年补结转

，。，，，：回复美橙老师 那补结转分录应该怎么写

美橙老师：回复，。，，，借：本年利润  贷：利润分配——未分配利润 或做相反分录

紫藤老师：回复黄丽营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失） 根据企业会计准则的规定，利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。利润总额的计算公式如下： 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出

黄丽：回复紫藤老师 国债利息不是应该减掉吗、

紫藤老师：回复黄丽按照规定,国债利息收入是免征企业所得税的,所以在汇算清缴的时候,应该在会计利润的基础上,将相应的国债利息收入金额调减应纳税所得额

黄丽：回复紫藤老师 所以是时间的问题是吧、计算应纳税所得额时才减掉吗

紫藤老师：回复黄丽计算应纳税所得额时才减掉

黄丽：回复紫藤老师 明白了、谢谢

紫藤老师：回复黄丽不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

王婷：回复武老师 初级课本上没有吧？在哪一章啊

武老师：回复王婷第一章就有的，同学

武老师：回复王婷你现在需要明确的就是那些基本的科目

王婷：回复武老师 没找到……

武老师：回复王婷你找一份资产负债表就可以了，同学，上面就有

热情的小熊猫：回复bamboo老师 只有利润能影响所有者权益，所有者权益不能又响了利润是吗？

热情的小熊猫：回复bamboo老师 只有利润能影响所有者权益，所有者权益不能影响利润是吗

bamboo老师：回复热情的小熊猫是的 这样理解正确的

h.：回复易 老师 股东分红的时候，这个也需要交个人所得税吗？

h.：回复易 老师 公司自己是股东

易 老师：回复h.是的 ，一般是这样的

h.：回复易 老师 那股东分红需要交哪些税种？

易 老师：回复h.个人所得税按20%交的