小会：回复辜老师 您的意思如果没有银行存款也没有成本收入发生，不编利润表也合规吗

辜老师：回复小会是的，如果确实没有收入成本发生，利润表就没有数据

????????w：回复bamboo老师 具体成本费用怎么增加

bamboo老师：回复????????w要收到发票或者暂估 计提工资等

????????w：回复bamboo老师 暂估具体您能讲讲吗

bamboo老师：回复????????w比如您本期发生了成本费用 暂时没有取得发票 借：管理费用 不含可抵扣进项税额 主营业务成本等 贷：应付账款-暂估

????????w：回复bamboo老师 那我本期没有取得的票我只知道含税金额，不知道不含税金额，怎么入成本

bamboo老师：回复????????w不含税金额=含税金额/（1%2B对方增值税税率）

????????w：回复bamboo老师 等收到发票了该怎么入账呢

bamboo老师：回复????????w借：应付账款-暂估 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款

????????w：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复????????w不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

公司注册、注销、变更：回复maize老师 对，就是做汇算清缴，填完之后申报就显示利润总额不一致

maize老师：回复公司注册、注销、变更你检查是一样么，那个主表那个利润总额和你利润表是一致？那你们税局要求是现在申报么，不是，你年报过完年申报吧，我前几天看学员截图说是系统有问题，估计是系统问题

公司注册、注销、变更：回复maize老师 这样啊，因为这个公司要注销，然后税务局要汇算清缴的表，让我先申报

公司注册、注销、变更：回复maize老师 表上和填的也都希望

maize老师：回复公司注册、注销、变更那问下你税局，看是啥情况，这个只能问你税局，你换一个浏览器还是这样么？

公司注册、注销、变更：回复maize老师 还有一个问题了，就是税务局那边要调账后的每项货款明细表，这个我应该根据什么来做呢

maize老师：回复公司注册、注销、变更货款明细？需要看你们应收？这个一般是看往来，

公司注册、注销、变更：回复maize老师 但是现在的报表都是调过账后的，也要用之前的来往明细吗

maize老师：回复公司注册、注销、变更你说调账指的是啥，财务报表？那按你调账之后提供

公司注册、注销、变更：回复maize老师 对，资产负债表，利润表，现金流量表

公司注册、注销、变更：回复maize老师 主要我也不是调账的那个人，然后就是我不知道怎么做这个明细账了

maize老师：回复公司注册、注销、变更..调账不是有账么，那个账呢

公司注册、注销、变更：回复maize老师 就那三张表

公司注册、注销、变更：回复maize老师 ，资产负债表，利润表，现金流量表

maize老师：回复公司注册、注销、变更....需要账，这个算不出来那个啊，这个是汇总出来的，

朵妈：回复小小霞老师 知道了，谢谢老师，主要就是看有没有同类价格，没有再考虑成本利润率，谢谢

小小霞老师：回复朵妈不客气的呢，祝你一切顺利，加油哦

朵妈：回复小小霞老师 谢谢老师

小裕：回复邹老师 举个例？？

邹老师：回复小裕你好，会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润 比如购买材料，款项没有支付，借；原材料，贷 ；应付账款 这里的原材料就是资产科目，应付账款就是负债科目

小裕：回复邹老师 资产，欠债，所有者权益………这些就是会计要素，再住下细分就是把它们看看是什么性质归类为什么，是资产归类为资产，是欠债归类为欠债，

邹老师：回复小裕你好，是根据业务发生情况分析做什么分录，然后根据分录的科目确定是资产，负债，还是所有者权益等科目

小裕：回复邹老师 要素和科目区别？？

邹老师：回复小裕你好 　会计要素是对会计对象的基本分类，是会计对象的具体化，是反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。 会计科目是对会计要素进行分类的项目，它必须结合会计要素的特点来设置。只有通过对会计要素内容的再分类，确定科学合理的会计科目，才能对经济活动进行连续、系统、全面的记录和反映，为信息使用者提供更为全面有效的信息。

梦怡：回复李莹老师 汇缴前后取得都计入以前年度损益调整？

李莹老师：回复梦怡您好，如果设置有“以前年度损益调整”这个科目，在汇算清缴前但跨年后发现以前年度的涉及损益类的业务有记账错误或者漏记等，是需要通过该科目调整，在申报汇算清缴时按照调整好的损益填入相应的报表即可，如果汇算清缴申报后需要补缴税款，那补缴的税款也是需要通过该科目入账的。不知道这么说您是否理解了呢。

梦怡：回复李莹老师 汇缴前拿到票又跨年，在表上调，账上直接计入当期费用，等下一年度汇算清缴再调增？我就是不明白汇缴之后拿到票计入？

李莹老师：回复梦怡您好，且先不说跨期费用的事，问您个问题，如果19年度的汇算清缴做完后，是需要补税的，您怎么做账务处理？

梦怡：回复李莹老师 借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税

梦怡：回复李莹老师 是不是只要汇缴前拿到票，账务上不要处理，直接在汇缴表上处理，票上的费用也不要记到跨年当期

李莹老师：回复梦怡您好，您的处理是对的，这个是不影响当期损益，是再通过“未分配利润”将“以前年度损益”调整转出，因为这笔因汇算清缴补缴的税款是属于前一年的所得税费用。 同理，比如说在20年2月份您发现19年12月份的折旧费用少计提了10元，那在当期您做的调整分录就是：借记以前年度损益调整10 贷记累计折旧10； 20年3月份开始可以做年度汇算清缴了，但19年的费用里少了10元的折旧费用，这时您填写年报报表中的资产折旧摊销明细调整表时就应该按照正确的折旧费用填写。 当然，我举例的这个费用金额太小了，实务中调整金额过小，秉持重要性原则，直接调整当期费用就可以，但意思是这个意思，也不知道是不是您想要的解答。

梦怡：回复李莹老师 1.老师您好，您举的例子都是在汇缴之前取得票计入以前年度损益调整，有老师说以前年度损益调整科目只能是汇缴之后拿到发票 就说折旧的例子（不管金额大小）2019的折旧10可以直接在2019汇缴表上调减，10元做在2020年2月费用，2020汇缴时调增，这一减一增不影响2020年所得税是吗，那和您做的处理有区别啊 2.还是说2019年汇缴表调减，2020当期做以前年度损益调整

梦怡：回复李莹老师 不一致啊

李莹老师：回复梦怡您好，我用草稿简单梳理了一下，可能用文字解释的不够清晰，您看下

梦怡：回复李莹老师 我的理解有问题吗

李莹老师：回复梦怡您好，您的表述我可能不是很确定您的意思，感觉是您还不太理解，所以我写了那张草稿图，发票和折旧的例子处理都是一样的，不会有区别，不管是在汇算清缴前还是后，简单来说，只要跨年，都是要通过“以前年度损益调整”的，可以依据重要性原则可以选择直接记入当期损益。

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师 不明白 亏损了怎么还能利润分配

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，这个分录并不是分配利润，而是把本年利润结转到利润分配——未分配利润借方

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师 那结转到未分配利润的这个数怎么来的？ 这个是软件生成的 所以不太明白

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，是结转本年利润之前本年利润科目的余额 你可以根据利润表的净利润取数

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 好的 明白了 年末结转本年利润到未分配利润 如果是盈利的话 分录就是反过来对吧

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，是的，盈利就这样结转 借；本年利润 贷；利润分配——未分配利润