陶子：回复陈诗晗老师 受委托代理，这样我们不能开具捐赠专用收据给捐赠方，是不是这样理解

陈诗晗老师：回复陶子是的。同学。受托代理就不是捐赠收据。

雨：回复立红老师 如果不做处理，纳税申报，销项税会根据开票系统自动提取，账和表就不一致了，同时纳税申报表怎么调

立红老师：回复雨同学你好 是需要做会计处理的；因为已经收到款并发出商品，收入和增值税都是需要确认的；

雨：回复立红老师 下月如果不做处理，纳税申报，销项税会根据开票系统自动提取，账和表就不一致了，同时纳税申报表怎么调

立红老师：回复雨同学你好 先做无票收入申报再开票，账和报表就是不一样的；申报表是按扣除这个销售额后的余额再申报的，因为这个销售额我们在上月已经申报缴税了；

雨：回复立红老师 但下月开票申报时纳税申报表自动生成的销售额和税额就会多出之前无票收入做的税额部分，那这样的话申报时在哪个地方把这部分差额减掉

立红老师：回复雨同学你好 是的，是减掉之前已经申报的销售额后的差额申报；

中华：回复陈诗晗老师 限定性捐赠收入，再做支出，如何做账务处理呢？

陈诗晗老师：回复中华收到 借，银行存款 贷，X收入～限定性收入 借，X收入～限定性收入 贷，限定性净资产

陈诗晗老师：回复中华借，x支出～限定性支出 贷，存款 借，限定性净资产 贷，X支出～限定性支出

中华：回复陈诗晗老师 我看资产负债表中没有支出，只有业务活动费用，管理费用，其他费用等那怎么进行账务处理呢

陈诗晗老师：回复中华我这里用的X，你实际是什么科目就用什么科目的哈

中华：回复陈诗晗老师 如果捐赠支出。那就是业务活动费用-捐赠支出-限定性支出吗

陈诗晗老师：回复中华是的是的，可以按照这个分录进行处理。

秋雨：回复郭老师 可以抵税吗？要是抵税实务怎么来操作？

郭老师：回复秋雨你好 可以抵扣做的税 前提是公益性捐赠 汇算清缴不需要调增

8888：回复宋生老师 那这个是视同销售，有销项税，那采购时的进项税额就可以抵扣哦？

宋生老师：回复8888你好！是的。是可以抵扣的。

8888：回复宋生老师 那买的几台打印机，准备捐赠的。现在让供应商开票，是让对方开普票还是专用发票啊

宋生老师：回复8888你好！都可以。但是普通发票不能抵扣

8888：回复宋生老师 用于捐赠的物品，它的进项税是可以抵扣的啊

宋生老师：回复8888你好！是的。但是你普通发票就没办法了啊

8888：回复宋生老师 好的，开专票就可以抵扣了是吧

宋生老师：回复8888你好！是的。专票可以抵扣。

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 老师，捐赠的必须是持有其他公司的股权吗

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，是的，只能是以其他公司股权对外捐赠的

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 上市公司的股票也必须是其他公司的吗

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，可以转让自己公司股票用于对外 捐赠

兔子先森：回复辜老师 那如果上年结转为7万，本年发生7万，限额为12万，需要调增2万，是直接做纳税调增，还是需要先把上年的7万调减后再做调增 2万

辜老师：回复兔子先森你上年结转7万，是上年超标了7万，那你上年这7万应该纳税调增，今年直接纳税调减5万

兔子先森：回复辜老师 不是先捐先扣吗

辜老师：回复兔子先森你上年已经纳税调增了，当年度的先扣除的

虫儿飞：回复庄老师 老师好，采购的商品捐赠是不是，先视同销售，然后在捐赠支出分两步，公益性捐赠不是按利润总额12%以内的部分准予扣除吗？

庄老师：回复虫儿飞你好，是的，可以这样处理的， 允许全额扣除或据实扣除的公益性捐赠 (1)对北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的捐赠支出 对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。 (2)用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 通过公益性社会组织和通过县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出政策执行期限：自2019年1月1日至2022年12月31日。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。扣除比例：在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。目标脱贫地区包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。