水清清：回复袁老师 老师，那直接给的现金也可以吧，后来又直接花出去了

水清清：回复袁老师 收到的捐赠收入有没有规定是需要用到什么固定用途？拿来发工资也可以吧

袁老师：回复水清清可以的，这个要看捐赠有没有指定用途，没有可以直接用的

雪❄️：回复陈诗晗老师 老师，太简单了，如果收到 一笔限定性银行存款3万，业务活动成本用了2万，要怎么做分录及结转还有期末结转呢？

陈诗晗老师：回复雪❄️借：银行存款 贷：捐赠收入 3 借：业务活动成本 2 贷：银行存款 借：捐赠收入 3 贷：业务活动成本 2 限定性净资产 1

雪❄️：回复陈诗晗老师 老师，结转时分录还是不太懂，业务活动成本不用冲非限定性净资产吗？

陈诗晗老师：回复雪❄️相关的收入成本是转限定还是非限定是根据他本身的经营活动来的。 你前面告诉的这个收入的3万的限定性的，那么你对应的支出2万，还有一万结余转限定净资产。

雪❄️：回复陈诗晗老师 老师，帮我看下是不是这样

陈诗晗老师：回复雪❄️分录处理对了，现在。

小云朵海南：回复蒋飞老师 嗯嗯，老师怎么开

蒋飞老师：回复小云朵海南就填写捐赠款，就可以了

小云朵海南：回复蒋飞老师 老师，如果我们收到这笔钱是要交企业所得税吗？对方公司收到我们开的收据了能税前扣除么

蒋飞老师：回复小云朵海南非盈利社会团体不用交企业所得税的，捐赠方可以税前扣除的

小云朵海南：回复蒋飞老师 老师，是单位直接捐赠单位的

小云朵海南：回复蒋飞老师 是不是要税务局备案

蒋飞老师：回复小云朵海南不用备案的 社会团体的捐赠收入不需要交纳企业所得税 根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)的规定,符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围明确如下: (一)接受其他单位或者个人捐赠的收入; (二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入; (三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费; (四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入; (五)财政部、国家税务总局规定的其他收入

热情的小熊猫：回复bamboo老师 只有利润能影响所有者权益，所有者权益不能又响了利润是吗？

热情的小熊猫：回复bamboo老师 只有利润能影响所有者权益，所有者权益不能影响利润是吗

bamboo老师：回复热情的小熊猫是的 这样理解正确的

°小金豆°：回复meizi老师 我们是捐的自产的货物，并没有减少银行存款啊，贷方不能直接记银行吧？

meizi老师：回复°小金豆°你好；    那就是含税金额的 哈 ；   到时你要做账 ：借    营业外支出 -捐赠支出  贷 库存商品   销项税；  因为你只说了捐赠没有说 货物 ；所以我贷方做的银行存款   

°小金豆°：回复meizi老师 就是取得公益性捐赠票据不是可以免税么，那这个税金还要正常计提？另外这个票据金额是在账务上如何体现呢，库存商品是成本金额，哪里有票据这个金额？

meizi老师：回复°小金豆° 你好；    如果你们有公益性捐赠的票据   你符合公益事业的捐赠  这个可以免增值税的 。 你可以不用计提； 库存商品 是你成本金额   

°小金豆°：回复meizi老师 就是免税的分录直接借营业外支出贷库存商品，那捐赠票据的金额体现在哪儿呀

meizi老师：回复°小金豆° 你好； 是的。 到时 你就附你们凭证后面即可 。  按照你实际 库存商品成本做账   

°小金豆°：回复meizi老师 那还想再问下老师我申报增值税免税销售额以及企业所得税时这部分怎么处理，如何申报

meizi老师：回复°小金豆° 你好 ；   企业所得税到时要视同销售的 ；  你注意填写在视同销售里面去 ；     到时你营业外支出 还得 把你 税额考虑进去哈； 你是自产的 要考虑的   税额部分 ；  看附件哈  ；