上江公司适用所得税税率为25%，2014年度涉及会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： （1）2014年1月1日，上江公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8 000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定，A设备的折旧年限为16年。上江公司对A设备选择的折旧方法和预计净残值符合税法规定。 （2）2014年7月5日，上江公司自行研发一项专利技术达到预计可使用状态，并作为无形资产入账，成本4 000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定，该专利技术的计税基础为其成本的150%。上江公司该专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合

累计折旧和累计摊销的区别

固定资产会计折旧法和税法折旧的分录

资产折旧摊销纳税调整明细表税收金额里面，资产计税基础，税收折旧额，累计折旧摊销额，是不是就是资产原值，本年折旧摊销额，累计折旧摊销额呢？

1,《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第6行第2列: "账载折旧/摊销金额" : [0]元;,2第2行第2列“账载折旧、摊销金额" ,填报纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产,会计核算的本年资产折旧额、摊销额。一般不为0,请核实。

以下是否对如何填写A105080表(数据系统自动汇总到A105000表)填写如下：*账载金额(资产原值)：登录财务软件查固定资产相关明细科目的原值。原值金额一直保持不变的。*账载金额(本年折旧、摊销额)：登录财务软件查累计折旧相关明细科目本年合计数。*账载金额(累计折旧、摊销额)：登录财务软件查累计折旧相关明细科目累计(含本年)数。*税收金额(资产计税基础)：同上，资产原值。*税收金额(税收折旧、摊销额)：同上，本年折旧、摊销额。*税收金额(享受加速折旧政策......)：不需填。*税收金额(加速折旧、摊销统计额)：不需填。*税收金额(累计折旧、摊销额)：同上，累计折旧、摊销额。*纳税调整金额：若账载金额(本年折旧、摊销额)大于税收金额(税收折旧、摊销额)，则调增。没有调减的说法。固定资产法定折旧年限：房屋建筑物20年，飞机火车轮船机器机械和其他生产设备10年，与生产经营活动有关的器具工具家具等5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年，电子设备3年。固定资产常用折旧方法：直线法。无形资产法定摊销年限：不低于10年。无形资产常用摊销方法：直线法。

想问公司理财科目里关于现金流的问题，我理解的是财务和会计层面经营性现金流是不同的: 1、财务: OCF =息税前净利润+折旧-税 =营业收入-成本-折旧+折旧-(营业收入-成本-折旧)*税率 =(营业收入-不含利息的成本-折旧)*(1-税率)+折旧。 2、会计: OCF =税后净利润(扣除利息和税)+折旧和摊销 =(营业收入-包含利息的付现成本)*(1-税率)+折旧和摊销 =营业收入-付现成本(包含利息费用)-税 会计层面的式子相比财务层面减了利息没有减折旧 我的问题是:书中表明会计和财务层面OCF区别仅利息不同，这个结论感觉不对呢 我理解会计层面不减利息和折旧有两处区别