睿宇会计服务：回复郭老师 那为什么这个要计入其他收益里面

睿宇会计服务：回复郭老师 小企业会计准则中正常属于加计抵减的金额应该计入什么？营业外收入-政府补助里面吗

郭老师：回复睿宇会计服务企业会计准则用其他收益这个科目和小企业会计准则营业外收入差不多。

郭老师：回复睿宇会计服务是的，在营业外，收入里面。

无奈的黑米：回复邹老师 能具体点说吗，谢谢

邹老师：回复无奈的黑米你好，比如根据企业经营规模，财务制度情况选择的

笨笨：回复瑜老师 工艺品销售

瑜老师：回复笨笨就是销售的话，成本核算就是按进价核算就好啊

汤圆：回复徐阿富老师 谢谢老师了，我的邮箱是：290069233

汤圆：回复徐阿富老师 腾讯邮箱

徐阿富老师：回复汤圆已发邮箱，刚才第一个发错了。收到麻烦给我五星评价，谢谢

雨清：回复宋生老师 有什么区别呢？

宋生老师：回复雨清你好！一、适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。 二、会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 三、账务处理不同 1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 按《小企业会计准则》中成本法的规定，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。制度中不要求严格区分投资前被投资企业实现的利润的分配还是投资后被投资企业实现的利润的分配，但如果在投资当年取得被投资单位分派的属于以前年度实现的利润，则应冲减投资成本。《小企业会计准则》权益法简化核算主要体现在如下两个方面： 第一，取得投资时不单独核算股权投资差额。《小企业会计准则》权益法的规定，以现金取得长期股权投资时，按实际支付的全部价款（扣除已宣告但尚未领取的现金股利）入账，不单独核算股权投资差额，不对该差额进行摊销。 第二，不对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。《小企业会计准则》中权益法规定：“采用权益法核算的小企业，长期股权投资的账面余额应根据小企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。”但在长期股权投资科目的具体解释中只要求在被投资企业实现利润或发生亏损时，小企业按应享有的份额或应分担的份额增加或减少长期股权投资，同时增加或减少投资收益，而没有规定对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。由于《小企业会计准则》的长期股权投资科目没有设三级科目，也无法反映是否要对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。笔者的理解是为了简化核算，不对其进行处理。 4.简化了专门借款费用的核算。《小企业会计准则》对于借款费用的核算，要求企业在固定资产开始建造至达到预计可使用状态之前发生的专门借款费用，均可资本化计入固定资产成本，而不必与资产支出数挂钩。这简化了借款费用资本化的计算手续，但可能会导致资本化金额夸大，进而多计固定资产价值，少计本期利润，但长远看又会使未来时期的折旧费用予以抵销。 5. 简化了融资租赁固定资产的计量。《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出，作为其入账价值，这避免了计算最低租赁付款额过程中涉及的职业判断及对未来现金流量折现等较为繁琐的计算。 6. 简化了所得税的账务处理。《小企业会计准则》规定，小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。可见，所得税的账务处理采用了本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应付税款法，即本期所得税费用等于本期应交的所得税费用，时间性差异影响所得税的金额均在本期确认所得税费用或在本期抵减所得税费用，而不作为资产负债表中的一项负债或一项资产加以反映。这简化了时间性差异的核算。 7. 其他资产核算方法的简化。《小企业会计准则》还简化了一些资产的转移价值核算方法。如低值易耗品的价值摊销要求采用一次摊销或分次摊销法，没有要求按五五摊销法；短期投资期末按总成本与总市价孰低计量，不需要分项比较计量，在短期投资转让时可不结转其已提的跌价准备。 8. 待转资产价值核算不同。《企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的价值。外商投资企业接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；年终企业按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记 “应交税金——应交所得税”科目和“资本公积——其他资本公积”。财政部在《关于执行〈企业会计准则〉及相关会计准则问题解答（三）》中将“待转资产价值”科目的运用扩展为执行《企业会计准则》的所有企业。 　而《小企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是小企业接受捐赠待转的资产价值，其核算内容不仅包括了小企业接受的非现金资产捐赠，还包括了接受现金资产的捐赠。其账务处理为：小企业接受货币性资产捐赠时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“待转资产价值”；接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；期末如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目和“资本公积”，期末如果接受捐赠的非现金资产金额较大，经批准可以在规定期限内分期平均计入各年度应纳所得额，分期进行上述转账处理。这使小企业的“待转资产价值”科目核算内容更全面，核算也更趋于合理。增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理。根据财政部2003年5月15日发布的关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定，《小企业会计准则》及时地增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理，用以规范企业与银行等金融机构之间从事的融资业务的会计核算。 四、财务报告方面的不同 《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。

雨清：回复宋生老师 适合小企业制度的小企业可以选择小企业会计准则和企业会计准则2种都可以， 适合企业会计准则的企业就必须选择企业会计准则1种而不能用小企业会计准则，对吗？

宋生老师：回复雨清您好！是的。实际上实操中，基本上选择小企业会计制度就可以了。就够用了。

布丁：回复郭老师 那建筑行业呢

郭老师：回复布丁选择企业会计准则做账。

布丁：回复郭老师 这两个主要什么区别呀

郭老师：回复布丁记账要求不一样 比如坏账，企业会计准则，需要计提 小企业会计准则，不计提 小企业会计准则没有工程施工，工程结算，以前年度损益调整

郭guoguo：回复张艳老师 没有具体规定的吗？规模大小如何界定？

张艳老师：回复郭guoguo《小企业会计准则》第二条规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。 第三条规定，符合本准则第二条规定的小企业，可以执行本准则，也可以执行《企业会计准则》。 （一）执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。 （二）执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行本准则的相关规定。 （三）执行本准则的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。 （四）已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。 《工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）第二条规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 第三条规定，本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。 第四条第（十五）款规定，租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 第（十六）款规定，其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。 根据上述规定，租赁和商务服务业应依据其从业人员和资产总额为划型标准，且应符合小企业会计准则的相关规定。。

Eve，：回复bamboo老师 确认收入是等工程结算再确认 还是需要每月确认呢

bamboo老师：回复Eve，根据工程完工进度确认

Eve，：回复bamboo老师 我们工程长则3个月左右，短则1个月，那什么时候按工程完工进度确认呢，哪个时间节点

bamboo老师：回复Eve，可以月末的时候根据工程进度确认收入

Eve，：回复bamboo老师 好的谢谢你！

Eve，：回复bamboo老师 顺便问一下，公司新装修用的门， 灯具属于固定资产吗

bamboo老师：回复Eve，装修发生的费用可以计入长期待摊费用 分期摊销

守护：回复王雁鸣老师 老师:为什么税种核定有好多种，申报那有的没有？

王雁鸣老师：回复守护您好，因为贵单位才核定的税种，有的还不需要申报的。

小塔????的????：回复meizi老师 这个税我已经抵扣了呀？我第一次做的时候全部计入费用了，确定这么做吗

meizi老师：回复小塔????的????你好 你都没做分录怎么去抵扣 。 你不是计入了费用了吗 你只是计入了费用 你现在是第一次购买税盘还是第二次购买税盘 （第二次是专票吗 ）

小塔????的????：回复meizi老师 第二次，第二次是专票，问题我没做待抵扣税，直接计入费用了。但是在申报报表和专票认证的时候认证掉了，我做第二笔分录是吧这个税计入进账税里了。但是第一笔分录没有计入待抵扣里，

meizi老师：回复小塔????的????你好 既然是没有做进项税 。那么 你现在就要冲费用 体现出来进项税 你才可以月末结转去抵减你的销项税的。 现在不是跨年了吗 分录要冲费用 做进项税就要 借应交税费-应交增值税-进项税 贷利润分配-未分配利润

小塔????的????：回复meizi老师 呢我已经申报报表德时候抵扣了 可以这么做吗？

小塔????的????：回复meizi老师 我的申报表和我的账就差23.01

meizi老师：回复小塔????的????你好 你是好久申请的抵扣 。 你抵扣了你账上都没做 你的进项税与你账上都不一致了。 你要去修改申报表

小塔????的????：回复meizi老师 我是去年9月份就抵扣了，

小塔????的????：回复meizi老师 改申报表太麻烦了，还的去税务局

小塔????的????：回复meizi老师 我的账也装订了

小塔????的????：回复meizi老师 不能调账吗，调账就不用修改申报表

meizi老师：回复小塔????的????你好 那你就按我上面的去调整 冲费用 体现进项税来处理

小塔????的????：回复meizi老师 我的是待抵扣进项税 这个分录没做 我第一次做费用，没有做到待抵扣里， 第二次我直接把这个勾选抵扣了，第二次分录我做的借进项税带待抵扣税

meizi老师：回复小塔????的????你好 你做了待抵扣进项税的话 现在就结转 ； 你之前分录怎么写的 发来看看

小塔????的????：回复meizi老师 借 管理费用---办公费 贷银行存款 借应交税费---待抵扣进项税 贷应交税费---进项税额

meizi老师：回复小塔????的????你好 借应交税费---待抵扣进项税 贷应交税费---进项税额 你做这笔主要是想表达什么 ？ 进项税怎么跑贷方去了

小塔????的????：回复meizi老师 第二笔分录写错了，是借应交税费---进项税 贷应交税费---待抵扣进项税

meizi老师：回复小塔????的????你好 意思之前你做了待抵扣进项税去了。 那么你才认证的时候才做借应交税费---进项税 贷应交税费---待抵扣进项税 是吗

小塔????的????：回复meizi老师 没有，就是因为之前没有做到待抵扣。直接进的费用

meizi老师：回复小塔????的????那你就不要去做第二笔 。直接做 借应交税费-应交增值税-进项税 贷利润分配-未分配利润

小塔????的????：回复meizi老师 不是我去年是这么做借管理费用，贷银行存款 借应交税费---进项税 贷应交税费---待抵扣

meizi老师：回复小塔????的????你好 你做费用 为什么不直接做进项税 干嘛要走待抵扣去体现 。 你就算不抵扣 也是走待认证进项税去处理的。 把这笔红冲了 借应交税费---进项税 贷应交税费---待抵扣 做相反分录 在做一笔 借应交税费-应交增值税-进项税 贷利润分配-未分配利润