阳光心态：回复邹老师 那总实收资本不就变成了55万了吗，老师，我在这个问题上文的啰嗦了点，但真的不是很明白，别怪我啊，老师另外一个股东的实收资本是多少

邹老师：回复阳光心态因为你注册资本是50，你投资了，注册资本也不会变化，对方原来股份100%，因为你占10%，另外一个股东自然就只有90%了

阳光心态：回复邹老师 那另外一个股东的是实收资本是不是45万啊，我可以这么理解吗，注册资本不变的情况下，原来的股东可以进行股权转让，溢价的部分拿出来到个人手里按照比例缴纳个人所得税，也可以将溢价的部分放在资本公积里面对吗

邹老师：回复阳光心态溢价部分计入资本公积，不涉及个人所得税

阳光心态：回复邹老师 那股权比例和股权金额是不是这样：原股东：实收资本45万 占股 90%，A股东：实收资本5万，占股10%

邹老师：回复阳光心态我只能判断A股东的，原始股东的资料你没有提及

阳光心态：回复邹老师 原公司注册资本50万，实收资本50万，股东一人

邹老师：回复阳光心态那新股东进来有没有去做注册资本的变更？

阳光心态：回复邹老师 4月份一个人投入一个已经成立的公司50万,原公司也没到工商局进行股权变更,在5月份的时候这个人又不想投资了，那么资金直接退回给这个人就可以了是吧，他投资的这个款在4月份也不用缴纳印花税是吧，只有到工商局变更了才需要缴纳印花税是吧

阳光心态：回复邹老师 还没有，但以后要去变更的

阳光心态：回复邹老师 如果到工商局做股权变更的话，是不是就变更原股东：实收资本45万 占股 90%，A股东：实收资本5万，占股10%

邹老师：回复阳光心态是的

阳光心态：回复邹老师 但是老师，在这个公司成立的时候会计分录是这样的：借：银行存款50万，贷：实收资本50万。A公司加入后会计分录：借：银行存款 100万，贷实收资本5万，贷资本公积95万，那么这个公司实收资本就是55万了对吧。那在工商局工商信息上体现的实收资本原股东45万，A股东5万，是怎么会事情啊，

邹老师：回复阳光心态你投入了如果注册资本有变动要去做变更登记 要不就是股份转让，原来的股东把自己股份的100万转给你了

阳光心态：回复邹老师 虽然收到A公司的款了，但是没有上工商局做变更之前这笔款不需要做账是吧

阳光心态：回复邹老师 老师那我确认一下，股权变更后就是原股东实收资本45万，A公司5万对吧

阳光心态：回复邹老师 我为什么绕不过这个弯呢，就是一直认为只要股权转让有溢价就应该缴纳个人所得税，如果进入资本公积呢，不缴纳个人所得税就是注册资本要有一定比例增加，所以才纠结这些事情

邹老师：回复阳光心态根据工商登记情况结合出资情况作出对应的账务处理

琳琳：回复俞老师 老师，就是我公司做增加实收资本100万，减少长期股权投资100万嘛。

琳琳：回复俞老师 那我资质负责任中的长期股权投资100万就没有了，调到实收资本里了嘛

俞老师：回复琳琳不是的额，是实收资本和长期股权投资同时减少。所以叫抵消分录

琳琳：回复俞老师 没懂，我公司目前长期股权投资报表数据为100万，实收资本1000万，被我们收购的A公司实收资本为100万。那调了后各自资产负债表的余额应该为多少呢？

俞老师：回复琳琳长期股权投资金额调整后为0，实收资本金额就是母公司的实收资本金额

琳琳：回复俞老师 母公司的实收资本就还是原始的注册资金500万，把之前我账上摆的长期股权投资100万冲了就为0了嘛

俞老师：回复琳琳是的，合并层面是没有长期股权投资的

琳琳：回复俞老师 懂了，谢谢老师！那我的注册资金就还是500万嘛。

俞老师：回复琳琳是的，你说的是正确的

琳琳：回复俞老师 谢谢！！

俞老师：回复琳琳不客气，帮忙给五星好评

落花情：回复meizi老师 老师，那10000元是个人取的现金 法人存到银行的

meizi老师：回复落花情你好 做借银行存款贷其他应付款或者实收资本 看法人是愿意来做借款还是投资款

落花情：回复meizi老师 可是那我们的注册资金1000万，那个会计分录怎么写啊

meizi老师：回复落花情你好 你这个不做账 你都没有收到 不做账的

长情的月饼：回复文老师 没有给，新股东在接受股份转让时一分钱也没有给老股东，因为老股东走的过桥资金，相当于注册资金从账上走了一遍又出去了，挂了其他应收款-老股东

长情的月饼：回复文老师 1.借银行存款5000 贷实收资本-老股东5000 2.借其他应收款-老股东5000 贷：银行存款5000 3.借实收资本-老股东5000 贷实收资本-新股东5000 4.借：实收资本3000 贷：其他应收款3000

长情的月饼：回复文老师 这样做对不

长情的月饼：回复文老师 老师呢，老师呢

文老师：回复长情的月饼您这其他应收款挂在帐上风险比较大的

长情的月饼：回复文老师 我知道这存在抽逃出资

长情的月饼：回复文老师 我现在就是想问会计分录怎么做

文老师：回复长情的月饼是的，最好不要挂法人货股东的其他应收款

长情的月饼：回复文老师 这已经是以前会计做过账了挂的其他应收款，我就想问以前会计这样做分录有问题吗？现在减资的会计分录这么做行不行？

长情的月饼：回复文老师 如果原来会计做的账我就默认，那我现在做减资的会计分录对不？

文老师：回复长情的月饼风险肯定会存在的，

长情的月饼：回复文老师 我现在就问会计分录

长情的月饼：回复文老师 现在减资的会计分录是啥

文老师：回复长情的月饼那你现在也只能这样做的

茜元：回复宋生老师 有50万，另50万抽资了

宋生老师：回复茜元你好！你借银行存款100 贷实收资本100 然后借其他应收款50 贷银行存款50

茜元：回复宋生老师 谢谢宋老师

宋生老师：回复茜元你好！不用客气的了。

玉玲珑(陈秀玲)：回复方老师 老师你好新公司刚成立四月份计提工资会计分录怎么做只有一笔凭证装订能和五月装订一起吗？

方老师：回复玉玲珑(陈秀玲)1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 一笔的话可以几个月一块汇总装订。

爱哭泣的向日葵：回复邹老师 什么是认缴制

邹老师：回复爱哭泣的向日葵就是股东承诺在一定期限内交足注册资本

爱哭泣的向日葵：回复邹老师 是不是必须走公司账户啊

邹老师：回复爱哭泣的向日葵最好是走公司账户转账出资

活泼的航空：回复meizi老师 没有，总公司没有提供

活泼的航空：回复meizi老师 分公司的法人提供的10W现金，总公司没有提供支持，这10W元怎么做会计分录呢？

meizi老师：回复活泼的航空你好 分公司是独立核算的话 借银行存款贷实收资本-某法人

阳光心态：回复小丫老师 为什么没有回复我呢

小丫老师：回复阳光心态4月份收到投资款 借：银行存款 100 贷：股本 5 资本公积 95