老江老师：回复注会~冲鸭！你好，只能视同内销处理！

注会~冲鸭！：回复老江老师 需要交纳增值税、城建教附吗？收到的国外佣金怎样交税？

老江老师：回复注会~冲鸭！没有报关，是不是能享受免税政策呢？这个没有接触过，你可以咨询一下当地12366！

冰一心：回复朴老师 如果都不满足呢

朴老师：回复冰一心那就不能了，视同内销，做内销的

冰一心：回复朴老师 那账务上怎么处理呢

冰一心：回复朴老师 出口的时候做的账是，借，应收，贷 其他业务收入。现在视同内销怎么调这笔账呢

朴老师：回复冰一心　出口视同内销会计分录如下： 　　（1）采购出口商品时 借：商品采购—出口商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）商品验收入库时 借：库存商品—出口商品 贷：商品采购—出口商品 （3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入 借：应收账款—应收外汇账款－客户 贷：主营业务收入－出口收入 （4）结转出口商品成本 借：主营业务成本－出口商品 贷：库存商品—出口商品 （5）出口未申报退（免）税，按内销征税时 借：主营业务收入－出口收入 贷：主营业务收入－内销收入 应交税费－应交增值税（销项税额）

冰一心：回复朴老师 这个未申报按内销征税时的金额是按照出口报关单上的日期的汇率算出销项税额吗？

朴老师：回复冰一心是的，按照这个时间来做

冰一心：回复朴老师 明白了，谢谢

朴老师：回复冰一心满意请给五星好评，谢谢

A会计学堂-孙老师：回复QQ老师 我没见过应交税金科目，应缴税金与 应交税费科目有什么区别

QQ老师：回复A会计学堂-孙老师不一样的，我打错字了

A会计学堂-孙老师：回复QQ老师 老师 您好， 我问了另一个会计老师 他说可以冲 应交税费-未交增值税，就是增值税多交 退回 收到的时候做账

QQ老师：回复A会计学堂-孙老师也可以，但是按做账流程应该是 应交税费应交增值税-已交增值税红字

小鱼儿：回复朴老师 后面也不报关。。

朴老师：回复小鱼儿那就直接视同内销哦

遇见晴天、遇见你：回复朴老师 这笔款是已经收到了 但是金额小于报关金额 之后不会再收到这个客户的款了

朴老师：回复遇见晴天、遇见你同学你好 对的 这个就不会收到了

遇见晴天、遇见你：回复朴老师 那报关多出来的金额怎么处理

朴老师：回复遇见晴天、遇见你同学你好 那你这个不能退税的

遇见晴天、遇见你：回复朴老师 是多出来的金额不能退税吗

朴老师：回复遇见晴天、遇见你同学你好 具体看税局 一般是都不能退

赵老师：回复薄薄记帐汇率与期未汇率有差异会产生汇兑损益，货币性科目都会产生汇总损益，包括银行存款，应收帐款，应付帐款。

薄薄：回复赵老师 辅助费用属于在所构建固定资产达到预定可使用状态前发生的，应在发生时资本化 这句话为什么不对

暖心&：回复王雁鸣老师 农产品

王雁鸣老师：回复暖心&您好，麻烦参照以下内容处理，谢谢。 出口流程 出口货物的流程主要包括：联系订单、订货、付款、备货、订舱、报检、报关、装船、保险、催提单（提单在船期前一周出）、结汇、核销、退税，我公司实用出口流程及每个环节需要单据具体如下： 一、联系订单：发布信息——询盘——发盘——还盘——接受——发样——签订合同 二、 付款： 催证、审证、改证（如果是T/T,催T/T）、收到定金后备货。 （形式发票等同于合同，用形式发票开证） 三、备货： 给厂家下单、备货——包装——租船订舱（去的提单号） 发订舱委托：联系货代—了解价格、船期、到港时间—确定货—发订舱委托（加盖章） 四、商检：船期前一周，装柜前商检完 凡法定或合同规定检验的货物必须商检。 程序：开报检委托书、让厂家持发票、箱单、合同、报检申请表去当地检验检疫局报商检、拿到商检换证凭条/商检换证凭单（发往埃塞的货物只能出换证凭单）凭传真件即可换通关单，去装运城市的商检局 报检需船名、船次、提单号 五、领取核销单： 现在网上申请，然后持单位介绍信、合同、公章、条形章（带机构代码）、电子口岸操作员卡、经办人身份证去领 六、 网上备案核销单 七、 报关： 自制有关单据—报关出口—海关检验放行 单据有：进出口货物报关单（一般由货代/报关行填写）、出境货物通关单(换证凭条/单)、发票、箱单、合同、核销单、报关委托书等。（报关委托书、核销单必须是原件，其他的复印件或者传真件均可）一般由货代代理报关，在开船前的五个工作日给货代寄出相关单据，并在电子口岸备案核销单，同时需要提代中文品名、产地、装柜的分箱件、重、尺等） 八、 发货： 安排拖车、确定装柜日期—给厂家发装柜通知—派人去厂家监装（登记柜号、装柜详细信息、同时办理异地调查报告、开增值税发票）——货物装船—与货代确认样单—取得提单（开船当天或者第二天）—向买方发出已装船通知（船名、航次、开船日、预计抵港日、唛头、货物及数量、金额、包装件数、目的港代理人等） 办理异地调查报告需要资料：委托书（注明中文名、规格、数量、HS编码）、发票、箱单、厂家保函、（与生产商的）购货合同租船订舱后，取得回箱单，给厂家发装柜通知。 去厂家发货需要资料：发票、箱单、合同、装柜通知（含装车时间、车号及司机联系方式）、开税票资料、办理异地调查报告委托书 九、 投保： 持发票、船名航次、提单号向保险公司投保，取得保单。（一般为开船日当天或第二天办理） 保险费=保险金额*保险费率 保险金额=合同金额*（1+保险投成）【一般为110%】 十、 催提单，审单 十一、 办原产地证 办产地证：现在检验检疫电子网上申请，批准后持申请书（盖章）、原产地证书打印件、异地调查报告、银联卡、发票、箱单、合同去商检局申请 35元/份 十二、 交单 银行交单注意的事项： 1. 箱单、发票各一式三份。 2. 合同不作为银行的交单单据 3. 保险单的第一页正面背书（背面盖上永兴条形章并签字） 4. 发票复印件一份、提单正本一份银行保存。 5. 提单复印件一份加提单副本两份作为交单单据寄走 6. 交单联系表：无证委托一列的付款人全名及详址和代收行全名及详细地址，要填写完整 7. 核销单号 8. 国外代收行地址名称 另外如果是信用证的话，交单时的提单名称要显示BILL OF LADING而不是船公司名称。 通常信用证所需的单据如下： 1. 汇票Bill of Exchange 2. 商业发票 Commercial Invoice 3. 原产地证书 Certification of Origin 4. 提单 Bill of Lading 5. 保单 Insurance Policy 6. 检验证书 Inspection Certification 7. 受益人证明 Beneficiary’s certification 8. 装箱单或重量单 packing list or weight list 十三、 收汇： 持交单申请、信用证、信用证规定的全套单证（一般有发票、箱单、产地证等）并带有公章、条形章向银行交单议付。（一般回款期为10-15天） 银行扣费一般为：1-1.5% 十四、 核销： 现在中国电子口岸提交，核销单及报关单退回（一般在货物出口后30日左右）后便可去外汇管理局核销。 核销需要资料：核销单、银行水单（收汇核销联）、报关单（收汇核销联）、逐笔核销报告（2份，盖公章）、公章、电子口岸操作员卡 外贸企业核销期限为保管之日起180天，核销不收费。 十五、 退税： 现在中国电子口岸交单、在出口退税系统申报，然后持以下资料到国税局办理：退税申请、报关单、出口销售发票、合同、箱单、进货发票、结汇水单、收汇通知书、提单、出口保险单、产品征税证明、出口收汇已核销证明等。 注：外贸企业退税申报期限为报关之日起90天 十六、 业务登记、文件存档： 每单出口业务在完成后要及时作登记，包括电脑登记及书面登记便于以后查询登记等。所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。 注意事项： 各种程序仔细确认 各种单据要完全一致。