务实的洋葱：回复立红老师 第一题的数为什么不是435 第二题的数怎么是160

立红老师：回复务实的洋葱你好 第一题的数为什么不是435=19110/455*10 第二题的数怎么是160——=4992/156*5

雪白的板凳：回复森林老师 老师，我12月份缴纳了设计服务费增值税:3203.25元，城市维护建设税160.16元 合计:3363.41元请问完整的会计分录怎么做？

森林老师：回复雪白的板凳同学，你小规模还是一般纳税人，之前增值税计提的分录，你的怎么做的

雪白的板凳：回复森林老师 我们刚刚升为一般纳税人

雪白的板凳：回复森林老师 12月升的一般纳税人，之前是小规模纳税人

森林老师：回复雪白的板凳借应交税费-应 交增值税  贷银行存款 借应交税费-城建160.16 贷银行存款

雪白的板凳：回复森林老师 借:应交税费-应交增值税-进项税3203.25元 借:应交税费-城建附加160.16元  贷:银行存款  3363.41元  就这样一笔分录可以吗？

森林老师：回复雪白的板凳同学，你好，怎么是进项税，你不是小规模吗？

雪白的板凳：回复森林老师 我把时间搞错了，是今年的11月份转一般纳税人的，然后在月底的时候开了一张设计费发票

森林老师：回复雪白的板凳那应该把进项和销项差，转出来，你看一下这个讲解。 一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   贷；应交税费-未交增值税 所以你交税的时候借应交税费-未交增值税 贷银行存款

雪白的板凳：回复森林老师 我们11月份转为一般纳税人，当月就开具了一张设计费发票，缴纳增值税3203.25 城建附加是160.16元 实缴金额3363.41元 单单就这会计分录怎么做？

森林老师：回复雪白的板凳你12月有进项没有，进是多少，销是多少，差是多少，我帮你做一下分录。

雪白的板凳：回复森林老师 老师，您真的很细心。很有耐心，非常感谢您  我们11月开具了一张设计费发票 税额:4200元   当月抵扣了进项税额996.75元  然后合计缴纳了增值税3203.25+城建附加160.16

森林老师：回复雪白的板凳假如是费用进项哦 借管理费用 应交税费-应交增值税 进项996.75 贷银行等科目 销售的时候 借银行 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 销项4200 这样，销大于进4200-996.75=3203.25 所以做结转 借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3203.25 贷应交税-未交增值税3203.25 这样下来，你应交税费-应交增值税这个二级科目是平的没有余额，未交增值税有贷方3203.25 所以交税的时候 借应交税费-未交增值税3203.25 应交税费-城建税160.16 贷银行存款 好了，这个就是全套分录，你再研究一下。

庄老师：回复cqzq分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。

庄老师：回复cqzq分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。

cqzq：回复庄老师 老师好 那在异地租赁厂房生产产品 是否可以设计非独立核算公司呢

cqzq：回复庄老师 非独立核算公司就不存在在当地缴纳流转税 是吗

cqzq：回复庄老师 谢谢

庄老师：回复cqzq异地租赁厂房生产产品 ，可以设计非独立核算公司。非独立核算公司可以在当地缴纳增值税

cqzq：回复庄老师 非独立核算分公司没有单独的会计报表吧 要税务登记 也得在当地买发票吧 谢谢

庄老师：回复cqzq你好，异地开设非独立核算分公司，需要在当地办理营业执照和税务登记，增值税在当地买发票，在当地缴纳。企业所得税根据国家税务总局公告2012年第57号规定新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税，第二年根据总公司的分配表缴纳企业所得税。 谢谢你，老师回答问题让你如此厚爱。祝你周末快乐。

庄老师：回复cqzq非独立核算分公司不用单独的会计报表

cqzq：回复庄老师 谢谢 老师非独立核算分公司不需要做报表 是吗 也不用开设银行存款账户 现金账户 就是发票从当地买 缴税也是从总公司账户直接支付 对吗

庄老师：回复cqzq你好，非独立核算分公司不需要做报表，总公司统一报表，

cqzq：回复庄老师 我是20年前做过财务 有的问题让你见笑了

庄老师：回复cqzq非独立核算分公司可以开，比平常单位开户多个总公司证明而已。

cqzq：回复庄老师 非独立核算分公司所在地签订合同的印花税是在总公司交或是当地交呢 谢谢

庄老师：回复cqzq发票从当地买， 缴税可以从自已的账户直接支付

cqzq：回复庄老师 老师 印花税是从总公司或分公司申办呢

cqzq：回复庄老师 独立核算分公司和总公司往来是用其他应付款 其他应收款吗

庄老师：回复cqzq你好，根据相关规定，印花税应当在书立或领受时贴花，资金账簿应在账簿启用时贴花，一般实行就地纳税。因此，分公司资金账簿的印花税应在分公司所在地缴纳。怎么会见笑呢？我们互相探论，共同进步。我也做了20年的财务，你可能成了老板，这就是差距

庄老师：回复cqzq你好，独立核算分公司和总公司往来一般用内部往来－－总公司

庄老师：回复cqzq用其他应收款和其他应付也可以，

cqzq：回复庄老师 收到 谢谢 我是20年前做过几年会计 后来就改行没做了 你回答问题感觉准确全年 下次怎么咨询你呢

cqzq：回复庄老师 全面

cqzq：回复庄老师 不打扰你休息了 明天再联系你

庄老师：回复cqzq你好，再次谢谢你的厚爱，不会的，这是我应该做的，你的满意是我最大的努力。答疑提问庄老师

cqzq：回复庄老师 老师好 麻烦方便时回复 用蓖麻油加工成清化蓖麻油 再加工成十二羟脂酸 产成品就是湿地羟脂酸 清化蓖麻油也可以单独销售 怎样设置生产成本明细科目 谢谢

庄老师：回复cqzq你好， 生产成本、制造费用明细科目核算 　　1、生产成本科目核算的内容，生产成本-－基本生产成本-－直接材料（蓖麻油）： 指产品生产过程中，形成产品的各种原材料； 生产成本-基本生产成本-－直接人工：指直接参加产品生产的员工的工资、绩效工资、各种补贴及津贴。 生产成本-－基本生产成本-－（社会保险费，公积金） 　　生产成本-－基本生产成本-－直接福利费：指的是按参加产品生产员工的福利费。 　　生产成本-基本生产成本-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的成本。 　　2、制造费用明细科目核算的内容制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用。制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用。 　　制造费用－运输费：指的是铁路托运，不能进入原材料成本的运杂费。 　　制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。 　　制造费用－工资：指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资。 　　制造费用－福利费：指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费。 　　制造费用－会议费：指的是生产车间管理人员参加会议的费用。 　　制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。 　　制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。 　　造费用－通讯费：指的是生产车间的电话费、所内的通讯费、生产车间管理人员每月的手机话费。 　　制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。 　　制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电（日常用水、照明用电）而支付的费用。 制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用。 产成品――湿地羟脂酸，产成品――半成品（清化蓖麻油），产成品――半成品（十二羟脂酸） 最后结转产成品，借产成品――湿地羟脂酸，贷生产成本，制造费用

cqzq：回复庄老师 谢谢

cqzq：回复庄老师 非常感谢

庄老师：回复cqzq你好，应该的，祝你快乐

务实的洋葱：回复暖暖老师 能快点不

暖暖老师：回复务实的洋葱1借固定资产20000 应交税费进项税额2600 贷银行存款22600

暖暖老师：回复务实的洋葱2借制造费用1500 管理费用500 贷银行存款2000

暖暖老师：回复务实的洋葱3借银行存款5000 贷应收股利5000

暖暖老师：回复务实的洋葱4借银行存款5000 贷营业外收入5000

暖暖老师：回复务实的洋葱5借应收账款226000 贷主营业务收入200000 应交税费销项税额26000

暖暖老师：回复务实的洋葱6借应付利息1500 贷银行存款1500

暖暖老师：回复务实的洋葱7借银行存款6780 贷其他业务收入6000 应交税费销项税额780

暖暖老师：回复务实的洋葱8借主营业务成本1000 贷库存商品1000

暖暖老师：回复务实的洋葱9借其他业务成本500 贷原材料500

暖暖老师：回复务实的洋葱10本月应交增值税的计算6000 %2B780-22600=4180

暖暖老师：回复务实的洋葱计提附加税就是4180*12% 借税金及附加 贷应交税费应交附加税

段 *梅：回复彩丽老师 医疗保险都是缴纳下月的怎么处理

彩丽老师：回复段 *梅借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：其他应付款-社保