泽汐：回复辜老师 不是，我们是预收了已经，平时预收每月确认到主营业务收入里，现在要把减免的这部分做出来

辜老师：回复泽汐你预收的金额，不用退撒，可以抵以后期间的租金撒

泽汐：回复辜老师 额，怎么就不明白呢，我的意思是，确认了疫情期间的正常租金，现在又要减免，怎么做分录，老师

辜老师：回复泽汐那你冲减你对应的收入及销项税就可以了，借：预收账款 负数，贷：主营业务收入 负数，应缴税费—应缴增值税—销项税 负数

泽汐：回复辜老师 我没做税这块，具体分录怎么做啊

辜老师：回复泽汐借：预收账款 负数，贷：主营业务收入 负数

????J.ing????????：回复maize老师 没有，可以继续借：主营业务成本 贷累计折旧吗？

maize老师：回复????J.ing????????这个不能，收入和成本相配比，

鱼老师：回复沐沐同学你好。融资性售后回租业务中，承租人应当按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 1、售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，则企业应当将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时，承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失。在进行上述调整时，企业应当基于以下两者中更易于确定的项目：销售对价的公允价值与资产公允价值之间的差额、租赁合同中付款额的现值与按租赁市价计算的付款额现值之间的差额。 2、售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22号 ——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

摆渡：回复郭老师 不开发票的，做的内帐

郭老师：回复摆渡借预付贷银存50 这个是你支付支出的 你们收到的冲预付 借银存10，应收10贷预付20 剩下的安预付30来分摊 根据受益部门安月分摊借成本费用贷预付

摆渡：回复郭老师 50万没有一次性付出去，是分期付的，没有启用预付账款这个科目，能用长期待摊费用吗

郭老师：回复摆渡现在全部支付出去了吗

摆渡：回复郭老师 没有，现在支付了10万，收回来的也没全部收回来

郭老师：回复摆渡可以用长期待摊费用 借长期待摊费用贷银存10，应付帐款40 借银存10，应收10，贷长期待摊费用20 安月分摊，借成本费用贷长期待摊费用

摆渡：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复摆渡不用客气的，应该的。

蒋老师：回复&真&还是不是经常发生的？

&真&：回复蒋老师 是

&真&：回复蒋老师 经常发生

&真&：回复蒋老师 这属于我们的主营业务

&真&：回复蒋老师 从购机到出租到收到租金，这整个流程怎么做呢？

蒋老师：回复&真&嗯嗯，购入的时候 借：固定资产-手机 贷：银行存款 每月折旧 主营业务成本-手机折旧 贷：累计折旧 每月租金收入 借：应收账款等 贷：主营业务收入-手机租赁收入 应交税费-销项税

&真&：回复蒋老师 好的谢谢！这个累计折旧要怎么算呢？是不是扣除5%的净残值，再按三年直线折旧呢？

蒋老师：回复&真&对的，可以按你的方式处理

Glowing Mars：回复紫藤老师 要不要结转成本

紫藤老师：回复Glowing Mars要结转成本，成本就是房子的折旧

菠蘿 Ｋiττγ：回复郭老师 好的，这个营业外收入最后要结转吧？

郭老师：回复菠蘿 Ｋiττγ结转到本年利润，就是结转损益

纯静：回复邹老师 出租出去不用做账么~~收回不用做账么？

邹老师：回复纯静你好，出租出去，收回都不需要做分录的 只需要做租金收入，结转租金成本分录就是了

纯静：回复邹老师 那我库存盘点数不就和账面不一致么

邹老师：回复纯静你好，你盘点的时候，是需要包括这个出租的 二手挖掘机才是的

纯静：回复邹老师 租赁期间，折旧费用照提么？还是购买时就一次提折旧？

邹老师：回复纯静你好，在租赁期间平均计提折旧

纯静：回复邹老师 购进二手，没有发票能计提折旧么？

邹老师：回复纯静你好，可以计提折旧，但是汇算清缴需要对无票固定资产计提的折旧做纳税调增处理

????：回复立红老师 B机床厂退回借用的钢瓶100只，已入库，当即退还押金19000元

立红老师：回复????你好，退还押金时，借：其他应付款 19000 贷：银行存款 19000

雨花：回复meizi老师 请问厂房出租，公司要交哪些税费呢？

雨花：回复meizi老师 厂房出租是不是要计入其他业务收入呀？

meizi老师：回复雨花你好 如果是公司出租的话 一般纳税人增值税9%小规模按5% 附加税12%印花税千分之一 企业所得税看你们的税率 房产税按租赁的12% 是的 公司租赁的话不是主营计入其他业务收入

木易：回复轶尘老师 需要结转成本？这个的成本是什么？实际上除了这个公司没有其他业务，注册这个公司就是为了购买该商住公寓

轶尘老师：回复木易成本就是房屋的折旧

木易：回复轶尘老师 我查了之前的账，当初2018年购买时没有这笔固定资产入账，账上不存在，我怎么折旧？

轶尘老师：回复木易账上没有的 折旧不了 除非重新评估然后入账

木易：回复轶尘老师 如果不重新评估入账，就没有成本可结转。但是重新评估入账是现在做固定资产入账的评估价是要参照市场公允价？，然后从现在开始折旧？

轶尘老师：回复木易是的！你的理解正确！

木易：回复轶尘老师 老师请问下是不是必须要重新入账，如果不重新入账会有什么风险吗？

轶尘老师：回复木易不入账就是没有成本 没其他风险