同学，你好 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。 负债的计税基础，是指负债的账面价值(a)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额(b)，即a-b。

你好，同学，给你举个例子：比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。 也就说计税基础为0. 负债的账面价值为100；这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。

资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度各平均值之和/4

计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。 通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。分为资产计税基础和负债计税基础。 企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。 资产的计税基础=未来可税前列支的金额 某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额 如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。 以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。 固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。 1、折旧方法、折旧年限产生的差异 2、因计提固定资产减值准备产生的差异 账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备 计税基础=实际成本－税收累计折旧 负债的计税基础与暂时性差异的理解 负债的计税基础 = 负债的账面价值 — 未来期间税法允许税前扣除的金额 = 负债的账面价值中，未来不允许税前扣除的金额 负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础 =账面价值-（账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额）=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

您好，是去年的四季度的平均数

“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

你好，资产总额填报纳税人全年资产总额平均数，按企业全年月平均值确定。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

这时是递延所得税负债，需要多交税处理。

你好，具体题目放上来一下，我们这边是没有对应的书的。

你可以找人代做，但没必要