林老师：回复爱笑的流沙例如： 银行存款---** **银行

小白兔~：回复玲老师 是摘要的上面左右两边写着 级明细科目：

玲老师：回复小白兔~摘要写的是业务的内容，不是科目。

小白兔~：回复玲老师 我不是说摘要，你怎么没明白我的问题？？

玲老师：回复小白兔~。一级科目，然后是二级科目。 二级级科目是写应交税费。

玲老师：回复小白兔~这个写的不准确。一级应交税费，二级应交增值税。

玲老师：回复小白兔~

古·玥仲为：回复邹老师 举个例子吧？？

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 但我们会计老师说，总分类科目简称总目，然后到二级科目（子目），最后才是三级科目（细目），这样子，怎么才是对的？

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 我们基础会计书上写的是：会计分类科目分为三个级次：总分类科目（一级科目），二级科目（子目），明细分类科目（三级科目、细目），这样。咋整？

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 还有想问问对账是只有账证，账账，账实吗？我们的书上有多加一个账表，这个也是因为不同的认定嘛？

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷明细分类科目是包含二级和三级科目的 …是笼统说法 总分类科目简称总目，然后到二级科目（子目），最后才是三级科目（细目） …是具体说法 都没有问题的，都对

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 好的好的，那上面还有一个问题麻烦老师解答一下。

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 然后最后一个问题：账务处理程序中，我没太分清汇总记账凭证和记账凭证汇总表的区别，可以麻烦老师解答一下吗？

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷还有想问问对账是只有账证，账账，账实吗？我们的书上有多加一个账表，这个也是因为不同的认定嘛？ ……是的

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷两者都有汇总，都是对记帐凭证的汇总，但汇总的方法不一样，汇总后的结果不一样，适用的范围也不一样。 记账凭证汇总表是一种汇总的表，将一定期间内的记帐凭证按照科目进行汇总的表格，类似科目汇总表，已经不是凭证本身了，而是表格了。通用记帐凭证和收付转两种模式都适用。 汇总记帐凭证仍然是一种记帐凭证，只不过是在采用收付转记帐凭证模式下，将诸多同类的单一记帐凭证按照一定的方法汇总编制为一张记帐凭证。仅适用收付转模式。

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师！想问问经济法的内容可以在这里问吗？还是说这里问不了？

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷你好！ 可以问的 先结束再提问再答

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师！

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

洁净的西装：回复陈诗晗老师 那比如生产成本–基本生产成本这种呢

陈诗晗老师：回复洁净的西装什么意思，没太明白你意思 生产成本是一级，基本生产成本是二级

洁净的西装：回复陈诗晗老师 那像这种的明细账应该怎么写呢

陈诗晗老师：回复洁净的西装你这表上这样处理就可以的 你也可以把基本生产成本和辅助生产成本写在二级那里。

洁净的西装：回复陈诗晗老师 那图上的二级科目和三级科目怎么办呢

陈诗晗老师：回复洁净的西装你二级就写在三级那里去，后面的如果没有写的就简化掉了

洁净的西装：回复陈诗晗老师 意思是只需要做铸造 机加 涂装 维修四张明细账就可以吗

洁净的西装：回复陈诗晗老师 后面的金额相加吗

陈诗晗老师：回复洁净的西装是的，就是这个意思的

洁净的西装：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复洁净的西装不客气，祝你工作愉快。

wl：回复岳老师 应交税费-应交增值税明细账月末

wl：回复岳老师 进项税额、销项税额金额很大怎么办

wl：回复岳老师 月末应交税费应交增值税余额贷方

wl：回复岳老师 已经结转了

岳老师：回复wl举个简单例子：应交税费——应交增值税（进项税额）20万元，应交税费——应交增值税（销项税额）24万元， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 贷：应交税费——未交增值税 4 借：应交税费——未交增值税 4 贷：银行存款 然后对冲一下 借：应交税费——应交增值税（销项税额）24万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）20万 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 ok，此时全部为零，大地一片清净。

wl：回复岳老师 就是说年末应交增值税三级明细怎么对冲，分录？

wl：回复岳老师 对冲年末进行吗？

wl：回复岳老师 如果进项大于销项？

wl：回复岳老师 对冲的分录需要附什么原始凭证么？

岳老师：回复wl对冲分录我上面已经给您写了。进项大于销项，则会有“应交税费——应交增值税（进项税额）”借方余额。定期对冲即可。（当然包括“年末”，现实中大多数也是年末做）。可自制内部凭证，此非对外发生支出。