顺其自然：回复佟老师 老师，这些三级科目除了销项税和进项税，其他的科目哪些增加在贷方，哪些增加在借方。

佟老师：回复顺其自然上述除了已交税金在方，其余的都贷为增加

OM。。：回复萝卜头 那就是除了应交增值税，费用，主收入，都可以入三栏明细账是吗

萝卜头：回复OM。。不是这样理解的，你参考一下表格形式，就更好理解了。 给你总结一下吧。 1.多栏式账簿 多栏式账簿是指在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以反映经济业务不同内容的账簿。一般适用于收入、费用明细账，如：管理费用明细账、生产成本明细账、制造费用明细账等。 2.数量金额式账簿 数量金额式账簿是指采用在借方（收入）、贷方（发出）、余额（结存）三个主要栏目的基础上，需要反映数量与金额双重指标的账簿。一般适用于具有实物形态的财产物资的明细账，如：原材料明细账，库存商品、产成品等明细账。 3.两栏式 两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿，普通日记账和转账日记账一般采用两栏式 4.三栏式账簿 三栏式账簿是指采用借方、贷方、余额三个主要栏目的账簿。各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账。

陆：回复maize老师 1723120769@q q.COM 老师麻烦你了，谢谢

maize老师：回复陆中间地方有会计科目

佳佳：回复晓海老师 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 　　（一）在“借方”反映的明细账 这句话是什么意思呢？

佳佳：回复晓海老师 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 　　（一）在“借方”反映的明细账 　　1、进项税额 2、已交税金 3、减免税款 4、出口抵减内销产品应纳税额 5、转出未交增值税 1-5科目可以出现在贷方？ 　　

晓海老师：回复佳佳你好！不可以，但是借方不只是指这一个科目啊

葡萄：回复maize老师 老师，应收账款余额在借方是负数是应该相减吧？在贷方负数是应该相加吧？

maize老师：回复葡萄你直接取期末数看明细啊，明细他如果是贷方的话。那这个负数，a1000b应收是-100合计应收借方900

葡萄：回复maize老师 老师请问一下，累计余额跟总账都能对上就OK吧，资产负债表的数据是一级科目的数据吗？

maize老师：回复葡萄“预收款项”项目＝（应收账款＋预收账款）明细贷余 　应收账款 ＝（应收账款＋预收账款）明细账借方余额－坏账准备  你好按这个取数

葡萄：回复maize老师 老师根据那个余额表试算是平衡了，但跟他们发的2019年财务报表不一致，，差额就是往来金额，我需要把其中的差额调一下吧？

maize老师：回复葡萄这个资产负债表他不是就取期末数，他是有重分类的。这个对应这个之前资产负债表是不是重分类了？

葡萄：回复maize老师 不是老师，应该是硬调的，调表不调账，

葡萄：回复maize老师 我根据余额表数据已经试算平衡，但跟他们发的财务报表不一致，证明是硬调的？

葡萄：回复maize老师 老师如果硬调的话，能不能把往来科目的金额都加上老板的名字，把差额挂在他头上？不然永远不平，你觉得呢？[呲牙]

maize老师：回复葡萄你去看一下我发的这个公式看一下你们之前的资产负债表，是不司按这个公式取数的。