你好； 你是一般纳税人话 ； 下面我们详细说下每个明细科目核算的内容： 1、应交税费——应交增值税（进项税额） 进项税额核算的是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付的，可以从当期的销项税额种抵扣的增值税。在进项税额科目下核算，一般纳税人肯定是取得了增值税专用发票，如果是取得的普票，税额直接计入相关成本费用，不通过单独科目核算；2、应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 销项税额抵减核算的是因扣减销售额而减少的销项税额，用在差额征税方式下，比如比较常见的旅游服务，从销售额中扣除的支付给其他的单位或个人的住宿费、交通费、餐饮费等，这部分扣除掉的对应的增值税，就是在这个科目核算。 比如，某旅游公司共收取游客旅游费共10万元（不含税），其中支付酒店住宿费3万（不含税），支付给旅客运输服务公司的车费2万。旅游公司在会计核算的时候，贷方“应交税费——应交增值税（销项税额）”确认的金额为10*6%=0.6万，同时借方“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”确认（3%2B2）*6%=0.3万。 3、应交税费——应交增值税（已交税金） 已交税金科目核算的是一般纳税人当月已经缴纳的应交增值税。 4、应交税费——应交增值税（减免税额） 减免税额，就是字面意思，用来核算企业因享受相关减税免税优惠政策而减免的税额。 需要注意，企业发生应税销售行为，不管是否享受减免税优惠，确认收入，就要确认相应的销项税额，只是符合减免税优惠的，减免税额在借方又把应交增值税降低了。 5、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 出口抵减内销产品应纳税额核算是生产型出口企业在享受“免抵退”税收优惠的时候，抵减的内销产品的应纳税额。便于理解，说下免抵退政策的步骤吧，对于生产型出口企业，先是对出口货物免征增值税；其次是生产出口货物对应的所耗用的原材料、零部件等其采购时对应的进项税额要全额退，但是呢，为了方便期间，先不退，先用来抵减企业内销所要缴纳的增值税（出口销售免税，内销还是要交税呀），“出口抵减内销产品应纳税额”这个科目就是核算抵减内销的应纳税额；如果抵完还有余额，再退税。 6、应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 转出未交增值税用来核算企业月度终了，转出当月应交未缴纳的增值税。月度终了，实际的结转分录是：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税 7、应交税费——应交增值税（销项税额） 销项税额，平常用的最多，就是核算企业发生应税销售行为，比如销售货物、劳务、无形资产等收取的增值税。销售方确认销项税额，购买方如果是一般纳税人相应的确认进项税额。 8、应交税费——应交增值税（出口退税） 出口退税科目就是核算一般纳税人出口应税劳务，应该退回的增值税，比如上面讲的享受“免抵退”优惠的纳税人，在抵减完内销过程中的应纳税额后，还需要退税，就是通过这个科目核算。 9、应交税费——应交增值税（进项税额转出） 进项税额转出用来核算企业改变购进货物、劳务等用途用于简易计税项目，免税项目，或则发生非正常损失等情况。 10、应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 转出多交增值税科目用来核算月度终了转出当月多缴纳的增值税。

你好 是的 是正常的。

你好，一般只需要涉及到二级科目工资就可以了，而没有必要按姓名设置工资明细 先登记明细账，再登记总账

你好，是的

一般不设三级明细科目，设也可以的

你好！子目

工程施工公司，工人的房租，伙食费应该计入应付职工薪酬－－福利费，