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金银首饰生产企业的会计
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蒋飞老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 三一 发表的提问:
下列行为中,应视同零售业务征收消费税的有(  )。 A. 金银首饰经营单位经批准进口金银首饰 B. 为个人加工金银首饰 C. 金银首饰经营单位将外购的金银首饰奖励给职工 D. 某生产性企业将外购的镀金首饰用于广告 选项D为什么不正确呀?
你好! 外购的就不用交纳消费税了
1楼
2022-12-19 14:00:23
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一间房老师
职称:注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问:
下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。 A、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应分别核算;未分别核算的,一律按金银首饰纳税 B、带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税 C、金银首饰连同包装物销售的,包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税 D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的,以新首饰的售价作为计税依据征收消费税,旧首饰的作价不得扣除
C 【答案解析】 选项A,对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。选项B,带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。选项D,纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 【该题针对“零售环节征税范围”知识点进行考核】
2楼
2022-12-19 14:57:35
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杨伟器老师
职称:注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问:
下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。 A、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应分别核算;未分别核算的,一律按金银首饰纳税 B、带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税 C、金银首饰连同包装物销售的,包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税 D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的,以新首饰的售价作为计税依据征收消费税,旧首饰的作价不得扣除
C 【答案解析】 选项A,对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。选项B,带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。选项D,纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
3楼
2022-12-19 16:02:04
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杨伟器老师
职称:注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问:
下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。 A、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应分别核算;未分别核算的,一律按金银首饰纳税 B、带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税 C、金银首饰连同包装物销售的,包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税 D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的,以新首饰的售价作为计税依据征收消费税,旧首饰的作价不得扣除
A 【答案解析】 电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。
4楼
2022-12-19 17:24:01
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董老师
职称:注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ ? 发表的提问:
我想问下,店里销售金银首饰跟非金银首饰,非金银首饰在需要在生产销售环节征收消费税么
您好,如果属于消费税征收范围,需要在生产销售环节征收消费税
5楼
2022-12-19 18:19:14
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一间房老师
职称:注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问:
下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。 A、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应分别核算;未分别核算的,一律按金银首饰纳税 B、带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税 C、金银首饰连同包装物销售的,包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税 D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的,以新首饰的售价作为计税依据征收消费税,旧首饰的作价不得扣除
C 【答案解析】 选项A,对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。选项B,带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。选项D,纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 【该题针对“零售环节征税范围”知识点进行考核】
6楼
2022-12-19 19:15:30
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杨伟器老师
职称:注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问:
下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。 A、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应分别核算;未分别核算的,一律按金银首饰纳税 B、带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税 C、金银首饰连同包装物销售的,包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税 D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的,以新首饰的售价作为计税依据征收消费税,旧首饰的作价不得扣除
A 【答案解析】 电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。
7楼
2022-12-19 20:44:59
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许老师
职称:注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 唐a秀 发表的提问:
生产销售金银首饰怎么会只征增值税呢
金银首饰的消费税,是在零售环节征收的,在生产销售环节不征收。零售和生产销售,是不一样的哦!
8楼
2022-12-19 21:58:25
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小林老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 板栗 发表的提问:
老师您好,请问一下已税非金银首饰生产的金银首饰可以扣除消费税吗
您好,已税非金银首饰生产的金银首饰不可以扣除已经缴纳的消费税。
9楼
2022-12-19 23:26:43
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板栗:回复小林老师 如果继续生产非金银首饰是可以扣除的是吗
2022-12-19 23:49:10
小林老师:回复板栗您好,如果继续生产非金银首饰且属于消费税应税消费品,是可以抵扣已缴纳消费税。
2022-12-20 00:05:07
板栗:回复小林老师 好的谢谢老师
2022-12-20 00:25:00
小林老师:回复板栗客气,非常荣幸能够给您支持!!
2022-12-20 00:45:20
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 忧心的衬衫 发表的提问:
2,某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2020 年 2 月发生以下业务: (1)销售金银首饰和镀金首饰组成的套装礼盒取得收入 29.25 万元,其中金银首饰收入 20 万元,镀金首饰收入 9.25 万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 1 000 条,新项链每条零售价0.35万元,旧项链每条作价 0.12 万元。 (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共 10 条)作为礼品赠送使用,取得含税收入 117 万元(未能分别核算金银首饰的销售额)。 注:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率为5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。 要求计算: (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制特别款式首饰应缴纳的消费税
)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税 29.25/1.13*0.05=1.29
10楼
2022-12-20 00:22:58
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暖暖老师:回复忧心的衬衫)“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的消费税 1000*(0.35-0.12)/1.13*0.05=10.8
2022-12-20 00:49:26
暖暖老师:回复忧心的衬衫3)定制特别款式首饰应缴纳的消费税 117/1.13*0.1=10.35
2022-12-20 01:01:37
黑眼圈老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 优优 发表的提问:
你好,老师这道题是不是因为这个手表不在抵扣消费税的范围内所以没有抵扣购进的消费税,那课件上写的,对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品已纳消费税不得扣除 和对于双环节纳税的卷烟、超豪华小汽车,已纳消费税不得扣除 ,金银首饰和小汽车,生产环节的不能扣除零售环节的消费税吗,假如是一个生产金银首饰的企业,购进金银首饰生产出来,零售金银首饰,可以抵扣之前购进的金银首饰吗
手表不得抵扣已纳消费税。 金银首饰的本身纳税环节是在零售阶段,生产销售阶段是没有纳税的,所以零售金银首饰不得扣除。
11楼
2022-12-20 01:16:03
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优优:回复黑眼圈老师 那一个生产金银首饰的企业,购进金银首饰,生产另外一种金银首饰,他在购进金银首饰时,不交消费税吗?如果他上一家也是金银首饰的生产企业,他上家卖给他的时候,他得交吧,那按照这个逻辑推理,他在购进金银首饰的时候,是不是要交消费税了
2022-12-20 01:57:06
黑眼圈老师:回复优优购进时候的纳税义务人是他购进时候的出售方,纳税人是生产出售方。虽然这个消费税最终厂家还是会以价格的方式分摊到购买者那里,但是税法上购买者在金银首饰的零售环节不是纳税义务人。金银首饰是一个特殊处理。
2022-12-20 02:13:16
杨伟器老师
职称:注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问:
下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。 A、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应分别核算;未分别核算的,一律按金银首饰纳税 B、带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税 C、金银首饰连同包装物销售的,包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税 D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的,以新首饰的售价作为计税依据征收消费税,旧首饰的作价不得扣除 【正确答案】 C
C 【答案解析】 选项A,对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。选项B,带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。选项D,纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
12楼
2022-12-20 02:32:52
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朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 秀秀 发表的提问:
老师,我司是房地产开发企业,到金银首饰店预付充值10万,活动客户买房送金银首饰卡,那么金银首饰店怎样开发票给我们??
你好,就开金银首饰给你们的哦
13楼
2022-12-20 03:30:38
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秀秀:回复朴老师
2022-12-20 04:01:45
秀秀:回复朴老师 可以这样开吗?
2022-12-20 04:16:01
秀秀:回复朴老师 对,我们预付充值10万给首饰店,首饰店怎么开发票给我们?
2022-12-20 04:26:39
秀秀:回复朴老师 但是我们没有拿10万的东西,而是把这10万做成卡送给客户,买房送首饰店的充值卡,客户可以当现金用。
2022-12-20 04:53:53
朴老师:回复秀秀充值卡的话就这样开
2022-12-20 05:15:47
秀秀:回复朴老师 这样的发票,我们可以正常做账嘛!
2022-12-20 05:45:43
朴老师:回复秀秀嗯,可以正常做账的哦
2022-12-20 06:07:13
秀秀:回复朴老师 那请问如果站在首饰店的会计,收到这钱怎么做账呢?
2022-12-20 06:34:53
秀秀:回复朴老师 东西没卖出去,收到10万钱,还开了发票,那不是确认收入了?
2022-12-20 07:04:06
秀秀:回复朴老师 借:银存 10万 贷:主营业务收入10万吗?
2022-12-20 07:27:53
朴老师:回复秀秀做成预收款就可以了
2022-12-20 07:54:07
秀秀:回复朴老师 这样的发票,我们房地产公司可以正常做账嘛!
2022-12-20 08:22:54
朴老师:回复秀秀可以的,做账就可以了
2022-12-20 08:36:20
秀秀:回复朴老师 好的,谢谢老师!
2022-12-20 08:59:00
秀秀:回复朴老师 老师开的发票是"不征税',没影响我们做账哈!
2022-12-20 09:10:41
朴老师:回复秀秀你按照你收到的做账就行了
2022-12-20 09:21:50
紫藤老师
职称:中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 三一 发表的提问:
金银首饰指的是金和银和首饰还是指金银做的首饰?
你好,指的是金和银做的首饰,比如金项链,银链。
14楼
2022-12-20 04:38:02
全部回复
杨伟器老师
职称:注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问:
、下列关于金银首饰零售环节征税的陈述,不正确的是( )。 A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税 B、零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收 C、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 D、金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
B 【答案解析】 零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。
15楼
2022-12-20 05:30:24
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