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金银首饰生产企业的会计
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 低糖摩卡 发表的提问：
委托加工金银首饰时，纳税义务人怎么是受托方？？ 零售环节纳税，委托方收回后卖金银首饰时纳税，纳税义务人应该是委托方啊！
你好 委托加工（另有规定者除外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人。 　　这里委托加工的纳税人与消费税基本法规的规定有所不同。消费税基本法规规定委托加工应税消费品的，委托方是纳税人，受托方履行代扣代缴义务。具体到金银首饰，根据前述规定，并非所有的委托加工行为都产生纳税义务，只是为经营单位以外的单位和个人加工时才产生纳税义务。这样，为便于税收征管，将纳税人确定为受托方。
271楼
2023-07-11 17:14:59
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低糖摩卡：回复答疑苏老师 委托加工金银铂钻，税法中委托方销售时纳税，会计中受托方什么时候纳税啊
2023-07-11 17:29:53
答疑苏老师：回复低糖摩卡你好 受托方交付时纳税。
2023-07-11 17:53:15
低糖摩卡：回复答疑苏老师 那也不是单一环节纳税了，受托方交付时先交一次，委托方收回后零售时又交一次，税务局共收2次了？
2023-07-11 18:05:33
答疑苏老师：回复低糖摩卡你好 是的 需要在生产加工、进口和销售环节纳税。
2023-07-11 18:26:31
低糖摩卡：回复答疑苏老师 超豪华小汽车和卷烟有加征环节，委托加工金银铂钻交2次怎么理解？
2023-07-11 18:55:40
答疑苏老师：回复低糖摩卡你好 老师认为是可以扣除受托方缴纳的那部分消费税
2023-07-11 19:08:55
低糖摩卡：回复答疑苏老师 怎么扣除啊？什么意思
2023-07-11 19:19:38
答疑苏老师：回复低糖摩卡你好 就是组成加工部分的消费税在最后缴纳的时候是可以减去的
2023-07-11 19:42:57
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 等待的御姐 发表的提问：
金银首饰不是零售环节征税吗？不应该是AB吗
你好 问题是 零售环节 加征消费税
272楼
2023-07-12 16:14:43
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 想人陪的酒窝 发表的提问：
税务局代开发票，铂金首饰和紫金首饰商品品目怎么选？
同学你好 开票税目编码吧
273楼
2023-07-12 16:30:53
全部回复
想人陪的酒窝：回复朴老师 不是，税务局代开是选择商品品目大类和小类怎么选？
2023-07-12 16:56:39
想人陪的酒窝：回复朴老师 大类选择：纸、工艺品、软件、文教、工艺品类 小类选择：珠宝首饰 这样选可以么？
2023-07-12 17:09:00
朴老师：回复想人陪的酒窝嗯 大类选择首饰的吧
2023-07-12 17:26:58
想人陪的酒窝：回复朴老师 这个商品品目大类没有首饰
2023-07-12 17:44:32
朴老师：回复想人陪的酒窝珠宝首饰珠宝首饰 有的哦 大类有
2023-07-12 18:05:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师 以旧换新的按差额还是新物品 除金银首饰外
你好，除金银首饰外，以旧换新的，按新物品售价计算 缴纳增值税 ，消费税
274楼
2023-07-12 16:45:11
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
外购金银首饰一批开具的普通发票要抵扣进项税吗
普通发票不能抵扣进项税
275楼
2023-07-12 17:13:34
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 怡然的水池 发表的提问：
纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额. 就是想问黄金首饰的怎么弄
金银首饰的消费税，按差额确定销售额计算哦
276楼
2023-07-12 17:23:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 余丽丽 发表的提问：
老师，您好！金银首饰的消费税纳税环节不是零售阶段吗？为什么外购已税珠宝玉石和委托加工收回的已税珠宝生产的贵重首饰和珠宝玉石可以扣除，生产环节都不需要交消费税，那还需要扣除什么？有点不明白，谢谢！
金银铂砖是零售环节缴纳。 那么在之前环节缴纳的消费税，在后面环节缴纳时可以抵扣，消费税绝大部分是单环节纳税，也就是不重复纳税。
277楼
2023-07-16 17:41:24
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佩瑶老师
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
选择1下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）增值税和消费税的是（ ） A. 有出口经营权的生产企业 B. 无出口经营权的生产企业 C. 有出口经营权的外贸企业 D. 无出口经营权的一般商贸企业 2、企业以收取手续费方式受托代销金银首饰的，以受托方为消费税的纳税人，受托方销售实现时的会计分录是（ ） A. 借：“代购代销收入” 贷：“应交税金—应交消费税” B.借： “主营业务收入” 贷：“税金及附加“ C. 借： “物资采购” 贷：“税金及附加“ D. 借：“银行存款“ 贷：“库存商品“
你好 第一题选择D 第二题选择 A
278楼
2023-07-16 18:00:56
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 王忠梅 发表的提问：
老师，这个题如果是问增值税就要减去旧的金银首饰价？
你好，题目说了不是啊年限发，是按照工作量法计提折旧
279楼
2023-07-16 18:26:53
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王忠梅：回复暖暖老师 老师，我的问题你看不清楚吗？
2023-07-16 18:46:20
暖暖老师：回复王忠梅你的这个问题刚才在上不是这个
2023-07-16 19:05:10
王忠梅：回复暖暖老师 老师，我发的图片你能看到吗？我问的是图片上的问题，谢谢
2023-07-16 19:24:52
暖暖老师：回复王忠梅这个判断题目是对的，不扣减旧的首饰费用
2023-07-16 19:46:04
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ rt 发表的提问：
老师 那个金银首饰以旧换新消费税和增值税都是差额计税吗？
您好，学员，是的，您的理解正确。
280楼
2023-07-16 18:52:28
全部回复
rt：回复金子老师 可是书上说是全额记税呢？
2023-07-16 19:30:21
rt：回复金子老师 可是书上说是全额记税呢？
2023-07-16 19:42:41
金子老师：回复rt学员，可以把书上说的原话发一下吗？
2023-07-16 20:12:37
rt：回复金子老师 这就是书上的原话
2023-07-16 20:30:46
金子老师：回复rt学员，不好意思，有事情回复晚了。就按书上的来吧，书上的意思是按收取的不含税补假进行全额纳税，其实就是差额来计税的意思，比如你卖我新金链100，我给你旧项链80，然后我再给你20现金，那么计税是按20换算为不含税全额來计价的。
2023-07-16 20:44:03
金子老师：回复rt上面写错字了是补价，在此更正。
2023-07-16 21:02:23
rt：回复金子老师 那消费税增值税都是差价20计税还是100计税
2023-07-16 21:12:44
金子老师：回复rt我支付的现金20换算为不含税后的金额计税，也就是书上说的以我支付的全部价款不含税金额计税。
2023-07-16 21:31:58
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Lynn7 发表的提问：
下列各项应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（ ） A.白酒 B.金银镶嵌首饰 C.果木酒 D.木制一次性筷子
您好，个人认为选择D。
281楼
2023-07-16 19:08:59
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Lynn7：回复小林老师 老师不好意思我没有问清楚，这是一道多选题
2023-07-16 19:22:36
小林老师：回复Lynn7您好，若多选题，选择BD。
2023-07-16 19:42:40
Lynn7：回复小林老师 老师您好，金银首饰应该在零售环节征收消费税吧？
2023-07-16 20:00:10
小林老师：回复Lynn7您好，金银首饰除了零售环节，上述三个环节也缴纳消费税。
2023-07-16 20:17:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 大橙子 发表的提问：
纳税人进口金银首饰，在什么环节缴纳消费税？
你好，是零售环节
282楼
2023-07-17 16:04:25
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大橙子：回复邹老师 老师，那进口环节不缴纳消费税吗？
2023-07-17 16:18:37
邹老师：回复大橙子你好，进口环节缴纳，零售环节抵扣
2023-07-17 16:40:08
大橙子：回复邹老师 老师您看一下这道题选什么
2023-07-17 17:04:59
邹老师：回复大橙子你好，选择D
2023-07-17 17:15:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 酷炫的黄蜂 发表的提问：
金银首饰以旧换新 增值税与消费税如何征收
你好，金银首饰以旧换新的，应按照销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税，消费税
283楼
2023-07-17 16:21:36
全部回复
酷炫的黄蜂：回复邹老师 那除金银首饰外东西都是差价吗
2023-07-17 16:51:51
邹老师：回复酷炫的黄蜂你好，除金银首饰外，其他东西的消费税是按没有扣除旧货物价款之前新货物的售价计算消费税的
2023-07-17 17:09:41
小檬老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 桃子 发表的提问：
老师，请问下为什么出口金银首饰不退消费税
金银首饰消费税改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改为在零售环节征收；出口金银首饰由出口退税改为出口不退消费税。
284楼
2023-07-17 16:48:36
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 青青 发表的提问：
老师，为什么委托加工物资必须是非金银首饰
你好，金银首饰加工就需要按销售处理，而不是委托加工
285楼
2023-07-17 17:02:58
全部回复
青青：回复庄老师 你的意思是如果金银首饰委托加工就要按视同销售
2023-07-17 17:20:16
庄老师：回复青青你好，是的，是这样的，
2023-07-17 17:49:41
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