颜容 ：回复朴老师 反方向冲减吗？

朴老师：回复颜容 不是，直接原分录负数冲减

颜容 ：回复朴老师 那原分录的应付职工薪酬保险借方贷方也要红冲？

朴老师：回复颜容 是的，就是原分录负数红冲，不要相反分录

颜容 ：回复朴老师 请问老师2月开出发票税额是按3%，3月开出发票税额是1%。报税时自动显示全部按税额为3%的算。这个怎么申报呢？

朴老师：回复颜容 根据新政策规定：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。 二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/（1%2B1%） 你3月之前发生的业务是按3% 正常按3%申报缴纳税费的。 如果是季报的话 是的 但是也是一起填写的。 三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1%2B征收率)。

颜容 ：回复朴老师 文字表述太多了，我是小规模季报。2月开了发票23000含着3%税，三月开了9800含着1%的税。如何填写增值税季报申报表？

朴老师：回复颜容 按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

庄老师：回复忘了时间的钟收回，借银行存款，贷其他应收款一保证金

忘了时间的钟：回复庄老师 不是其他应付款吗

庄老师：回复忘了时间的钟你好，你们是收到的保证金，借银行存款，贷其他应付款一保证金

.sunshine：回复月月老师 老师，为什么有的回答是其他应收款

月月老师：回复.sunshine你好，如果是先支付，然后退回是其他应付款—保证金。

.sunshine：回复月月老师 只是光收到呢

月月老师：回复.sunshine你好，先计入其他应收款，如果不退回，再转收入。

.sunshine：回复月月老师 好的

.sunshine：回复月月老师 老师，这个是药店医保的保证金，每次医保局返款时都是把保证金扣除，然后保证金一次返还，这个应计入什么

月月老师：回复.sunshine你好冲回 借：其他应付款—保证金 贷a：银行存款

.sunshine：回复月月老师 支付保证金呢老师

月月老师：回复.sunshine你好 借：其他应收款—保证金 贷：银行存款

.sunshine：回复月月老师 收到的会计分录没有懂老师

.sunshine：回复月月老师 怎么做，是红字吗

月月老师：回复.sunshine你好，你刚才不是问支付保证金吗

.sunshine：回复月月老师 支付的懂了，是计入其他应收款

.sunshine：回复月月老师 我刚才收药店的这种情况，收到保证金呢？没懂

.sunshine：回复月月老师 我刚才说药店的这种情况，收到保证金呢？没懂

月月老师：回复.sunshine你好， 借：银行存款 贷：其他应付款—保证金

缓慢的金毛：回复文老师 请问权利金会计如何处理 谢谢

文老师：回复缓慢的金毛您好，您这权利金具体是什么情况，可以说的更明白一点吗

缓慢的金毛：回复文老师 请问已经购买了期货 收取一定的保证金 这部分保证金怎么做账 老师你的分录是不是把资金划入交易所的

文老师：回复缓慢的金毛那您实际也支付了吧，保证金会退的，就挂其他应收款，您已经把资金划入交易所以后再在交易账户里面扣的是吗，那这样的话，就是贷其他货币资金

自信勇气：回复陈诗晗老师 如果这样做账了，是只影响利润不影响建造合同确认的收入吧老师

陈诗晗老师：回复自信勇气是的，你这个样子处理了只会影响当期的利润。