要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 委托加工物资不设置二级明细科目吗？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，可以设置二级明细科目的，委托加工物资-材料费，委托加工物资-加工费。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 收回半成品，借方可以设置为"委托加工半成品"科目吗？

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 收回半成品。借方怎么不是委托加工半成品科目呢？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，借方可以设置为委托加工半成品科目，因为一般企业很少使用这个科目，所以我就没有写。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 委托加工物资设二级科目或不设二级科目，都可以吧？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，是的，都可以的，自己灵活把握吧。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 正常供应商就几家，零散供应商很多家，这个如何建科目好呢？我设置的   (应付账款-供应商   三级科目用的辅助核算，正常的供应商我用的三级科目是A公司，零散的我设置的三级科目是零散供应商)，但是这样零散供应商往来账好核对，零散供应商下面我还想再设置一个明细科目，方便对往来账，但是现在三级科目都已经是供应商辅助核算了，没办法设置四级科目了！ 客户问题方面也类似这样！

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，这样的话，建议把现在的三级科目零散供应商停用，再重新增加一个，再设置四级科目，再进行往来辅助核算处理试试。

??安安宝贝：回复邹老师 他们就加工下

邹老师：回复??安安宝贝你好，外发加工 借；委托加工物资 贷；原材料 支付加工费 借；委托加工物资 贷；银行存款 收回 借；库存商品或原材料 贷；委托加工物资

??安安宝贝：回复邹老师 那如果对方给我开了专票过来了呢

邹老师：回复??安安宝贝你好，加工费 借；委托加工物资 应交税费（进项税额）贷；银行存款

??安安宝贝：回复邹老师 发出和支付不是双倍计算委托加工物资了吗？

邹老师：回复??安安宝贝你好，发出是材料成本，支付是加工费，怎么会重复呢

??安安宝贝：回复邹老师 就是说委托加工物资下面要设2级科目是吗？

邹老师：回复??安安宝贝你好，不是两个明细 比如发出材料10000，加工费2000 完整分录是 外发加工 借；委托加工物资 贷；原材料10000 支付加工费 借；委托加工物资 贷；银行存款2000 收回 借；库存商品或原材料 贷；委托加工物资12000

??安安宝贝：回复邹老师 哦哦，谢谢老师

邹老师：回复??安安宝贝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

要减肥的鸵鸟：回复宋生老师 委托加工物资不设置二级科目吗？ 办理入库时，应该是: 借:委托加工半成品 贷:委托加工物资吧？

宋生老师：回复要减肥的鸵鸟你好！可以设置二级科目，企业自己设置就好了

秋十一：回复宋生老师 是的，我委托别人替我加工

宋生老师：回复秋十一（一）委托方在委托加工过程中的会计分录： （1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资 （二）受托方的会计核算流程： （1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 （2）在加工过程中： 对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料 应付职工薪酬等 （3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费――应交增值税（销） ――应交消费税 ②结转加工过程中发生的成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销。 （4）按规定缴纳消费税 借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款

赵亦：回复陈诗晗老师 我看答案是借发出商品，贷库存商品

陈诗晗老师：回复赵亦如果有些企业没有设置委托代销科目，可以用发出商品代替处理。

?小胖?：回复朴老师 是月初购入一批原材料50万（不含税），委托代加工单位加工还原材料，加工费20万（含税），月末所委托加工原材料已完成并入库了。但是加工费未付也没有拿到发票。请问月末我该做哪些会计分录？详细包括结转

朴老师：回复?小胖?那你入库按照什么金额入库的 暂估了吗

?小胖?：回复朴老师 不含税金额。可以我应付款又跟实际款对不上，不晓得那个税如何处理

朴老师：回复?小胖?那你这个肯定不对 你得暂估这个加工费才行

?小胖?：回复朴老师 上月末，我是按不含税加工费做的相关分录，也结转了，次月末我收到加工发票（但是发票金额既有上月代加工产品滴数据，也有本月部分加工数据）。所以我就不知道该如何处理了如何登相关会计分录

?小胖?：回复朴老师 所以我该怎么处理？麻烦详细指导。因为6月做的。7月收到我说的发票情况。

朴老师：回复?小胖?同学你好 借委托加工物资 贷原材料 这个暂估加工费 借委托加工物资 贷应付账款暂估 借库存商品 贷委托加工物资 借应收 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品

?小胖?：回复朴老师 老师，我知道正常分录是您这样做的，我想问得是我刚假设得数据在6月已经按无税入账跟结转了，在7月我收到代加工发票（发票金额含6月加工费20万+7月代加工费一部分5万），7月末我该如何账务处理。

朴老师：回复?小胖?收到代加工发票的时候冲减暂估的就行

?小胖?：回复朴老师 只用冲减一笔没有含税的委托加工物资就可以了吗？然后按着发票正常入账？因为我预估的数据只是没有含进项税额，其他都是一样滴

朴老师：回复?小胖?对的 这个红冲一笔就可以了

久久：回复袁老师 入库的时候是 借 库存商品，贷委托加工物资 然后再出库 结转 借 银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交全增值税（销项税额） 借 主营业务成本 贷 库存商品

久久：回复袁老师 老师，这样对吗，我不太确定

袁老师：回复久久对的啊