Outsider .：回复邹老师 这样的话跟我们去年报给税务与千户集团的报表不一致怎么办

邹老师：回复Outsider .你好，报给税务的需要按调整之后的做更正 集团的报表也是按调整之后的报表数据重新提供

Outsider .：回复邹老师 请问怎么更正？需要去税务局更正吗？还有报给千户集团的也都不一致了怎么办？

邹老师：回复Outsider .你好，先根据审计调整的分录，对18年账务做调整 然后按调整之后的报表去税局大厅做更正，按调整之后的报表数据提供给集团

Outsider .：回复邹老师 主要是我们审计完了都过了汇算清缴了，这样再去税务更改会不会有逾期罚款什么的

邹老师：回复Outsider .你好，不会逾期，但是如果调整涉及到补税，就会有滞纳金的

Outsider .：回复邹老师 肯定涉及到利润了

邹老师：回复Outsider .你好，涉及到利润变动，如果需要补交税款，就会有滞纳金的

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 是这样的，我看企业账上没有以前年度损益调整，（税费调整）但是未分配利润那里还是有这块数的差额是什么原因啊

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 怎么通过以前年度损益调整，您可以举几个例子吗？（上年审计调了从资产到资产 负债到负债 资产到负债 资产到损益 等等）

王雁鸣老师：回复害羞的帽子同学你好，按企业会计准则处理，审计调整是通过以前年度损益调整处理的，按小企业会计准则处理，审计调整直接记入了利润分配科目，贵单位可能执行的是小企业会计准则。

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 我想跟调审计的调整分录，请问我该怎么跟调整呢？，您可以写一下分录吗？（上年审计调了从资产到资产 负债到负债 资产到负债 资产到损益 等等）

王雁鸣老师：回复害羞的帽子同学你好，调整的时候，根据审计工作底稿上的调整分录，在出具审计报告前后，在公司账内调整即可，举例说明如下： 从资产到资产，上年生产领用原材料10万元，生产的产品已入库，没有销售，应该调整，借：生产成本，10万元，贷：原材料，10万元。同时借：产成品或者库存商品，10万元，贷：生产成本，10万元。 从负债到负债，上年从银行借款100万元，用于设备购置，还款期限3年，记入了短期借款，应该调整，借：短期借款，100万元，贷：长期借款，100万元。 从资产到负债，上年从银行借款100万元，用于设备购置，还款期限3年，由于没有拿到相关凭证，没有入账，但是核对银行对账单，确实漏记这笔业务，应该调整，借：银行存款，100万元，贷：长期借款，100万元。 从资产到损益，上年生产领用原材料10万元，生产的产品已入库，已经销售，应该调整，借：生产成本，10万元，贷：原材料，10万元。同时借：产成品或者库存商品，10万元，贷：生产成本，10万元，同时，借：以前年度损益调整，10万元，贷：产成品或者库存商品，10万元。同时，借：利润分配，10万元，贷：以前年度损益调整，10万元。

静默：回复辜老师 可是我们已经年结了，我用的用友软件，怎么办呢？反结账调了数据后今年期初就不对了呀，是要手动改2022年的期初数据吗？

辜老师：回复静默是的，可以手动调整的

Ms_Wonderful：回复许老师 全部都是在19年调吗

许老师：回复Ms_Wonderful嗯嗯，是的呀 因为审计的 就是19年的账

Ms_Wonderful：回复许老师 为什么有些前辈说可以在19年调，也可以在今年调呢

许老师：回复Ms_Wonderful除非你们适用的是小企业会计准则，只能在今年调了 不过既然需要审计，估计适用的是企业会计准则。。。

Ms_Wonderful：回复许老师 那就是在今年调是嘛

许老师：回复Ms_Wonderful是适用小企业会计准则，才今年调整哦 看一下，你们是否是适用小企业会计准则

Ms_Wonderful：回复许老师 哦哦，在19年做调整分录是吧，调整分录是按照TB上的照搬就行吗

许老师：回复Ms_Wonderful嗯嗯 19年调整 就这样处理的

会计学堂会员aok：回复文老师 您是说审计报告里的财务报表附注吗？那个是调整分录吗

文老师：回复会计学堂会员aok您具体看下，是应该有对应的调整分录的，您按他的做就可以

会计学堂会员aok：回复文老师 好的，那我仔细找看看，谢谢老师答疑

文老师：回复会计学堂会员aok不客气，这是我们的职责所在

会计学堂会员aok：回复文老师 对了再问一句，那前面出了18.19.20年的审计报告，那调整的话是反结账到当年年末做补充调整分录吗？这样来确保调整后的财务报表数据和审计报告的财务报表数据一致？

文老师：回复会计学堂会员aok不是的，就调整在现在，帐是不可以改的

会计学堂会员aok：回复文老师 如果调整在现在的话，那18.19年的财务报表数据还是和审计报告里的财务报表数据不一致吧是不是，我没调整过

文老师：回复会计学堂会员aok是的，调整好了，现在的数据是一致的

会计学堂会员aok：回复文老师 那我也不清楚该怎么调整了，感觉好乱...

文老师：回复会计学堂会员aok审计报告里面会有说明的

蓝忘机：回复三宝老师 要求三月底给调整，我要怎么调呢

三宝老师：回复蓝忘机你这其他流动资产是什么呢？存货还是什么？按我第一个分录调整

Rain：回复小锁老师 报表上怎么调整，调期初末分配利润吗

小锁老师：回复Rain调整期初未分配利润这个。

Rain：回复小锁老师 对应的资产负债科目调哪个

Rain：回复小锁老师 结合资产＝负债十所有者权益，资产和负债也要对应调整吧

小锁老师：回复Rain会，涉及到往来和货币资金这些要调，其实就是资产负债类科目用自己的科目就可以，然后损益类科目用期初未分配利润代替。

Rain：回复小锁老师 谢谢，明白了，老师

小锁老师：回复Rain没事，加油，继续努力

Rain：回复易 老师 收入对应调哪个科目呢？

易 老师：回复Rain一般是应收账款的

月月：回复邹老师 当月总折旧需要保持不变，是有张卡片当月做了减少，当月又增加了，增加时累计折旧少加了一个月的折旧

邹老师：回复月月增加的次月才需要计提折旧

月月：回复邹老师 但是我这里怎么有折旧了

邹老师：回复月月可能是你登记错误

月月：回复邹老师 我是用原始卡片录入来增加的

邹老师：回复月月这个需要你去检查是什么原因造成的差额

月月：回复邹老师 有张卡片当月做了减少，当月又增加了，增加时累计折旧少加了一个月的折旧，现在只想调整卡片和总账保持一致

邹老师：回复月月那你在卡片上补计提一个月的折旧

月月：回复邹老师 补上一个，当月的计提折旧又变了，想问那个累计折旧调整可以用吗

邹老师：回复月月你可以做一笔调整分录

月月：回复邹老师 那要反结账了？

邹老师：回复月月如果是软件你可以反结账 如果是手工，你可以在当月做一笔调整分录就是了

月月：回复邹老师 你说的这个分录是在固定资产模块的制单那里吗，还是总账

邹老师：回复月月凭证处理

微笑的铅笔：回复方亮老师 好的，谢谢老师

方亮老师：回复微笑的铅笔不客气。