神奇小飞侠：回复辜老师 那我这种公益性的捐赠也要记收入吗

辜老师：回复神奇小飞侠不用确认收入，但是要视同销售，确认增值税

蓝莓：回复紫藤老师 然后再结转成本？

紫藤老师：回复蓝莓你好，不需要再结转成本

蓝莓：回复紫藤老师 分录是不是这样的 购进时    借：营业外支出                         贷：应付账款 付款时      借：应付账款                           贷：银行存款

紫藤老师：回复蓝莓你好，对的，你的理解是对的

蓝莓：回复紫藤老师 那如果是领导喝茶啊     买的茶叶还入库存吗

紫藤老师：回复蓝莓买的茶叶不入库存，计入福利费

弥尔：回复答疑苏老师 对，收到捐赠收入分录是明确的，就是使用过程中，康复费怎么做分录

答疑苏老师：回复弥尔你好 借业务活动成本 贷银行存款

弥尔：回复答疑苏老师 老师，我是训练中心财务，这个钱直接拨付我们 ，让我们学校老师给孩子做训练，有经费单，那这个分录应该怎么做

答疑苏老师：回复弥尔你好 上面给你分录了哦

云朵：回复maize老师 你好，这个捐赠的除了不用交增值税外，还能抵什么税吗？

maize老师：回复云朵还可以抵减企业所得税呢，全额抵减，营业外支出

云朵：回复maize老师 这个抵减所得税怎么做分录？

云朵：回复maize老师 还有如果不是疫情，平时的话能抵减所得税吗？

maize老师：回复云朵分录我写了，你这个汇算清缴不纳税调增就可以全抵减，汇算清缴的时候按利润总额12%税前扣除，汇算清缴的时候纳税调增，

云朵：回复maize老师 你好，老师，不是疫情的话，捐赠的话不是视同销售吗？计入主营业务收入和销项税额

maize老师：回复云朵借营业外支出 贷库存商品 ， 应交增值税，不是疫情期间分录是这样，视同销售是汇算清缴视同销售，

云朵：回复maize老师 汇算清缴能再给说下吗？还是不明白

maize老师：回复云朵https://mp.weixin.qq.com/s/rkPPdwaGW1XHcb40KzJGOg你去看税局说明吧这个

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 这个还区分普通不普通企业吗，有什么规定呢，我们是一般纳税人

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒您好，民非企业的话接受捐赠是不确认收入的，一般企业对外捐赠的话一般是记入营业外支出

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 那捐出和接受分录分别怎么写呢

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好，你捐赠的是物资还是现金？

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 捐出的是物资

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒企业接受捐赠 借：原材料等(按确认的捐赠货物的价值) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：营业外收入(按接受捐赠的非货币资产含税的公允价值) 非货币性的公益性捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)  对于公益性捐赠，税法上的处理方法： 确认视同销售收入及视同销售成本，用视同销售所得调增应纳税所得额； 用会计利润计算捐赠限额，与捐赠成本(视同销售成本+视同销售的销项税)进行比较，捐赠成本若高于捐赠限额，调增应纳税所得额。 1、对外捐赠支出的，计入营业外支出 借：营业外支出 贷：库存现金（银行存款） 2、接收捐赠的，计入营业外收入 借：库存现金（银行存款） 贷：营业外收入

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 老师，那关于投资，分配，用物资，双方的分录怎么写

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好，你是投资还是捐赠？

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 现在是投资

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好！借原材料等 贷实收资本

2YF。：回复郭老师 是的，属于

郭老师：回复2YF。借原材料进项贷，银行存款， 借生产成本贷原材料，制造费用，银存 借库存商品贷生产成本 借营业外支出贷库存商品。

2YF。：回复郭老师 借原材料 包材 贷银行 借产成品 贷原材料 包材 借营业外支出 贷产成品 请问下这样的分录可以吗

郭老师：回复2YF。你好，可以的，

2YF。：回复郭老师 还有就是报税的这笔，在增值税申报表的免税销售额，请问需要入账吗

郭老师：回复2YF。第三个分录就是入账了

2YF。：回复郭老师 不是，入账的是成本价，报税是按照实际售价来确认的

郭老师：回复2YF。你好 视同销售安成本入

风之浪漫：回复陈诗晗老师 这个题的支出

陈诗晗老师：回复风之浪漫借，营业外支出113 贷，主营业务收入100 应交税费13

风之浪漫：回复陈诗晗老师 那在小企业会计准则下就不存在税会差异是吗

陈诗晗老师：回复风之浪漫这里税都是一样，同学

梅：回复meizi老师 采购POS机时收的是专票，零售的方式送给客户，客户刷卡时收部分手续费，销售费用的二级明细是什么？费用和税金就是成本价吗？不开发票，无票收入处理吗？

meizi老师：回复梅你好 如果是促销或者活动的话 做促销费或者活动费 一般纳税人价税分离入账 小规模价税合计入 视同销售了 不开票 你交税

summer：回复柳老师 开办非盈利机构的老板要先交一笔捐赠款才能开办学校，这笔钱怎么做账

柳老师：回复summer你好，计入营业外支出的

summer：回复柳老师 为什么是营业外支出

summer：回复柳老师 为什么不能做投资

柳老师：回复summer你们不是捐赠吗？对方承认你们是对他们的投资，以后会给你们受益吗

summer：回复柳老师 说暂时不能用那笔钱，不知道以后得安排

柳老师：回复summer可以先挂其他应收款，等确定了计入相关科目

summer：回复柳老师 这笔钱一直要在银行账上挂着，后面怎么冲销其他应收款

柳老师：回复summer不能收回就转营业外收入，如果算投资的话转长期股权投资