飞：回复bamboo老师 就不用做主营业务成本了是吧

飞：回复bamboo老师 那不是公益性捐赠的怎么做呢，没收钱白送了

bamboo老师：回复飞是的 不用做主营业务成本了 公益性捐赠 本来就是白送给人家的啊

飞：回复bamboo老师 我们还有送给客户的不要钱，这种咋做分录呢？

bamboo老师：回复飞这个要视同销售啊 你看最后一条 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

飞：回复bamboo老师 视同销售又没收钱，怎么做分录呢，还得交税吧。怎么结转成本啊

bamboo老师：回复飞就前面那样写分录啊 不再结转成本 需要交税

飞：回复bamboo老师 做销售费用不可以么，营业外支出变销售费用，然后也交税

bamboo老师：回复飞如果赠送给客户的 可以计入销售费用啊

飞：回复bamboo老师 然后也是交税，不用结转成本对么，税用什么价格算呢

bamboo老师：回复飞对的 税用对外销售的价格计算

飞：回复bamboo老师 老师，怎么区分收入是主营业务还是其他业务呢？我们生产医疗器械的，是仪器，但是我们也进别人生产的冷敷贴一块和机器卖的，那冷敷贴是主营业务收入，还是其他业务收入呢。

bamboo老师：回复飞在您单位营业执照经营范围内么？

飞：回复bamboo老师 执照上没写具体名字啊，有个销售医疗器械ii类，也没写冷敷贴名字啊？如果冷敷贴也算医疗器械ii类的话，是不是就是主营业务收入了呢？

bamboo老师：回复飞对的 冷敷贴也算医疗器械ii类的话，就是主营业务收入了

飞：回复bamboo老师 嗯，我去确认一下，刚到新公司，谢谢老师。

bamboo老师：回复飞不客气哈 欢迎有疑问继续提问

飞：回复bamboo老师 老师，我们每个月销售出去的商品有的暂时没有开发票，只发货了收到货款，这样我结转成本根据发货单做的表格，这样结转成本可以么？

bamboo老师：回复飞没有开具发票的有没有做发货单？

bamboo老师：回复飞收款后没有开具发票的有没有做未开票收入

张乐老师：回复明亮的长颈鹿贷：捐赠收入 10万 借：会费收入 2万 借：非限定性资产 8万

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 第二个分录是什么意思

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 为什么要这么做

张乐老师：回复明亮的长颈鹿再期末结转时的分录。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 结转的分录，为什么不这么写： 借：捐赠收入-10万 借：会费收入2万 贷：非限定性净资产8万

张乐老师：回复明亮的长颈鹿也可以的，最终结果是一样的。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 恩，老师，我问下，我们账面有个营业外收入，和营业外支出，这个纳入到企业所得税申报表内吗

张乐老师：回复明亮的长颈鹿营业外收支，属于生产经营的，并入企业所得税。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 一个是购买网站服务器的账户测试收入，一个是租赁房屋违约金

张乐老师：回复明亮的长颈鹿这两个都是要交企业所得税的。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 好的

张乐老师：回复明亮的长颈鹿好的，满意请五星好评，谢谢

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 还有我结转后，业务活动表中捐赠收入为-10万，会费收入为10万，那会费收入期末总计为0，这对吗

张乐老师：回复明亮的长颈鹿是的，结转后，会费收入期末为0

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 不是，那为什么我的收入本来累计余额还不是0

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 老师，我问下怎么申报协会单位的企业所得税

张乐老师：回复明亮的长颈鹿收入比如贷方发生10万，借方10转入非限定性资产，就没有余额了。

张乐老师：回复明亮的长颈鹿填报企业所得税申报表。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 老师，你说跟没答一样，老师，我主要看哪个报表，资产负债表，还是业务活动表？还有利润是指净资产期末余额吗

张乐老师：回复明亮的长颈鹿看业务活动表。 将业务活动表的内容填到企业所得税申报表中，具体怎么填是个很系统的工作，几句话无法讲清楚，建议您找个课程系统的学习一下。 利润是一般指净资产变动额。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 还有老师，我问下协会开展政府补助项目的检查工作，发生在检查工作的工作餐费用怎么做账

张乐老师：回复明亮的长颈鹿可以放到业务活动成本-招待费里

kj_E6NIipbKC62D：回复邹老师 那成本怎么结转？

邹老师：回复kj_E6NIipbKC62D没有确认收入，也没有结转成本

aⅰ：回复邹老师 这是视同销售吗？为什么不是计主营业务收入呢？

邹老师：回复aⅰ你好，属于，但是不确认收入

一米阳光：回复紫藤老师 金额计固定资产的原值吗

紫藤老师：回复一米阳光金额计固定资产的净值

一米阳光：回复紫藤老师 我收到的一份固定资产移交书，教室里的教学设备，是2016年投入我校使用的，但手续是今年刚补办的，是不是按照移交书上的金额入账就可以了

紫藤老师：回复一米阳光你好，对的，你的理解是正确的

一米阳光：回复紫藤老师 好的，非常感谢

强健的板栗：回复蒋飞老师 老师，这个视同销售免了增值税，不用做进项税额转出嘛？谢谢老师

蒋飞老师：回复强健的板栗需要做进项税额转出 借库存商品 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

晓海老师：回复爱笑的流沙你好！应该不可以

青春侠：回复邹老师 那么股东捐赠的生产设备是否要去税局代开发票，并缴纳相关税费呢

邹老师：回复青春侠你好，需要去税局代开发票，会缴纳相应税款的

青春侠：回复邹老师 去税局代开发票要什么资料吗

邹老师：回复青春侠你好，需要合同，个人身份证，对方的开票资料

复杂的太阳：回复邹老师 老师，不是库存商品，是外购

邹老师：回复复杂的太阳你好，购进直接对外捐赠 的 借：营业外支出 贷：银行存款等科目