zoe：回复邹老师 我们是小规模，展会行业，网上税务局申报是要先会计制度备案，有个成本核算方法，不知道该怎么选呢，也是才接触这个，不知道该选哪种核算方法呢？我们是展会代理行业

邹老师：回复zoe你好，这个是自己选择的，本来就没有统一答案的

繁荣的可乐：回复赵老师 那怎么开，抬头?

赵老师：回复繁荣的可乐抬头个体工商户名称...

651356：回复龙老师 两种准则，在会计处理上怎么具体怎么做？比如科目的采用等。我要给一个小规模纳税人的企业代账。现在很糊涂，不晓得如何做。

龙老师：回复651356你好，这两个准则不同方面在 （一）适用范围不同 （二）会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。 （三）账务处理不同 1.资产清查的处理不同。 2.不计提长期资产减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 4.简化了专门借款费用的核算。 5. 简化了融资租赁固定资产的计量。 6. 简化了所得税的账务处理。 7. 其他资产核算方法的简化。

651356：回复龙老师 会计学堂里有关于两者的讲解课程吗？

龙老师：回复651356不好意思，我只是负责解答的老师，讲解课程这块我不了解。

玲老师：回复优美购进商品时 借库存商品 贷银行存款

优美：回复玲老师 卖商品没有开具发票。购进走库存商品，月末需要结转成品。没有核算进销存，怎么结转？

玲老师：回复优美那你的意思 是想不报收入 不在账上反应这个收入 是这个意思 吗？那样有风险

优美：回复玲老师 对的，不报收入，购进商品，我直接进费用可以吗？

玲老师：回复优美你好 那你购进也不能入库存 可以入费用 不过这样做是有风险 税局查到会让补交税款和罚款滞纳金的 自己考虑一下吧

优美：回复玲老师 好的谢谢

玲老师：回复优美不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

初心易得，始终难守：回复宋生老师 是利润还是开票收入

宋生老师：回复初心易得，始终难守你好！是按开票收入的比例算利润。

初心易得，始终难守：回复宋生老师 老师好！开票的多少比例算利润

宋生老师：回复初心易得，始终难守你好！这个就看税务局给你核定多少了。按核定的比例。

初心易得，始终难守：回复宋生老师 比如我开票120，核定3%

宋生老师：回复初心易得，始终难守您好！那就是按120*3%计算应纳税所得额。

初心易得，始终难守：回复宋生老师 这个怎么算利润和企业所得税

宋生老师：回复初心易得，始终难守你好！这个外账上计算的应纳税所得额就是120*3% 所得税就是120*3%*25%*20%

初心易得，始终难守：回复宋生老师 25%是什么，那来的

宋生老师：回复初心易得，始终难守你好！对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

初心易得，始终难守：回复宋生老师 那这个不是应该100*3%*25%*20%+20*3%*50%*20%，这个100是怎么确定的？是没有核定前的，还是核定比例后的

宋生老师：回复初心易得，始终难守你好！呃，我以为你说的是120块啊。 如果应纳税所得额是120万，就是你说的那样算。

初心易得，始终难守：回复宋生老师 适用小规模，只是利润的确定多了一个核定比例，对嘛

初心易得，始终难守：回复宋生老师 而且是按没有核定前的金额收入确定50%还是25%

宋生老师：回复初心易得，始终难守你好！对的。 是按应纳税所得额来确认是50%还是25%

初心易得，始终难守：回复宋生老师 老师如果是季报呢，要怎么算，

宋生老师：回复初心易得，始终难守你好！也是一样的。其实你核定的，直接输入收入，系统就自动有了。

初心易得，始终难守：回复宋生老师 刚刚这个比例应该是汇算清缴

宋生老师：回复初心易得，始终难守你好！平时跟汇算都是一样的。

学堂用户jzpsej：回复星河老师 答案显示错误

星河老师：回复学堂用户jzpsej同学 选以下 1.不经常发生应税行为的企业 2.非企业性单位

学堂用户jzpsej：回复星河老师 还是错的

星河老师：回复学堂用户jzpsej同学 这个不可能再错了。 1.不经常发生应税行为的企业 2.非企业性单位 3.个人

学堂用户jzpsej：回复星河老师 谢谢老师，终于对了

星河老师：回复学堂用户jzpsej好的 同学 请持续关注学习。