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进口免税货物的会计处理
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 感动的大雁 发表的提问：
进口货物关税和消费税的税额会计科目分别怎么做
这个都是做商品成本下面，借库存商品下面，
226楼
2023-06-25 17:57:00
全部回复
感动的大雁：回复maize老师 借库存商品吗
2023-06-25 18:14:33
感动的大雁：回复maize老师 借库存商品
2023-06-25 18:40:00
maize老师：回复感动的大雁是的，是的是的是的
2023-06-25 19:09:55
感动的大雁：回复maize老师 消费税也是吗，不是计入税金及附加吗
2023-06-25 19:29:29
maize老师：回复感动的大雁做成本下面，看截图这个
2023-06-25 19:57:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 1624977463 发表的提问：
我司帮其他公司代理进口货物，缴纳了增值税跟关税，如何处理账务？
你好，同学。 帮代 理，你是代理服务收入，相关属于你的收入正常确认收入，其他款项作为代收代付款处理的。
227楼
2023-06-26 17:06:41
全部回复
齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 传统的冬日 发表的提问：
如果进口关税的完税价格不等于国外形式发票价格，也就是不等于付货款价格，这种的进口货物账务怎么处理呢？
@龍心:但是实际上我们没有付那几千美金啊
228楼
2023-06-26 17:22:36
全部回复
齐惠老师：回复传统的冬日@9变11:你们的买家成本是低于完税成本的吧，那就不用管他了啊
2023-06-26 18:15:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 此情可待 发表的提问：
出口货物，销售货物以及收到货款时的账务处理
借应收账款贷主营业务收入。借银行存款贷应收账款差额方的财务费用。
229楼
2023-06-26 17:30:32
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 温暖的灯泡 发表的提问：
老师，我公司承包了一项境外工程，在2018年的出口退税申报中，有张进项发票已认证，发票里的部分货物已完成了出口退税，但该张发票里还有一项货物未办理出口报关，请问未办理出口报关的这个货物税额该怎么处理呢？
办理了出口退税的没有报关？
230楼
2023-06-26 17:50:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 阿华 发表的提问：
出口货物增值税进项税不允许抵扣，会计分录？
你好！ 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
231楼
2023-06-27 16:42:29
全部回复
阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。
2023-06-27 17:13:40
蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？
2023-06-27 17:32:22
阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司
2023-06-27 17:53:31
蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税
2023-06-27 18:04:21
阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？
2023-06-27 18:14:29
蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了
2023-06-27 18:38:44
阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物
2023-06-27 18:56:09
蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了
2023-06-27 19:14:07
蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。
2023-06-27 19:25:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 敏感的黑裤 发表的提问：
老师，请教一下，虚增货物购进（虚增增值税进项税、虚增外购货物成本），如何进行会计处理（编制会计分录），需要附哪些原始凭证？为了少纳税，虚增货物购进后，会不会相应虚增货物销售?为什么?
你购进货物想要抵扣不好吧。 你们是工业的还是商贸的？
232楼
2023-06-27 17:04:39
全部回复
敏感的黑裤：回复郭老师 老师，这只是我们的一个练习题，前提是工业企业，希望老师可以详细的说一下
2023-06-27 17:38:31
郭老师：回复敏感的黑裤借库存商品，应交税费应交增值税进项贷银存 发票 入库单 银行回单 影响，工业企业的，有购入的产品，就要有销售 不销售会一直在存货
2023-06-27 18:01:06
敏感的黑裤：回复郭老师 老师，只有这一个分录吗？为什么不是借原材料? 原始凭证的全称就是那个吗？
2023-06-27 18:14:44
郭老师：回复敏感的黑裤购入的货物一般是库存商品 如果购入原材料 做原材料 是
2023-06-27 18:43:22
敏感的黑裤：回复郭老师 谢谢老师
2023-06-27 19:11:24
郭老师：回复敏感的黑裤不用客气的，
2023-06-27 19:25:13
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 0.84w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
出口免税的货物，但在国内花费的运费进项能抵扣吗？
同学你好 不可以抵扣进项税额
233楼
2023-06-27 17:23:24
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 惜缘 发表的提问：
1.出口洋葱，在出口环节是免税的吧？2.或者说出口其他鼓励出口的货物也是免税，并且进项税还可以退，是这样吗？
是的， 可以免抵退的
234楼
2023-06-27 17:50:59
全部回复
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 沈华 发表的提问：
进出口的货样广告品,不收汇的账务处理,还有是否需要办理免税,谢谢老师
假设汇率是6.3，折合人民币出口额为315元 1、先做出口收入 借：营业费用 315 贷：主营业务收入——出口收入 315 同月按出口步骤做进项税额转出处理 借：主营业务成本 贷：应交税金——增值税——进项税额转出 2、次月以后，按照内销处理 借：主营业务收入——出口收入315 贷：主营业务收入——内销收入 269.23 应交税金——增值税——销项税额45.77 同时冲减进项税额转出所做的分录
235楼
2023-06-28 16:40:02
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 吴小妹 发表的提问：
解释下这个公式中　当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×（出口货物适用税率－出口退税率）{为何要减去免税购进原材料的价格}？？？
免税材料的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了，在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时也就包含该部份的税额，所以必须扣减，故称为“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。计算公式为： 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料的价格 * （出口货物适用税率－出口退税率）。
236楼
2023-06-28 17:06:57
全部回复
吴小妹：回复方亮老师 免税材料 是指不负担进项税？
2023-06-28 17:40:13
方亮老师：回复吴小妹是的。
2023-06-28 17:54:55
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 　静然失心ゝ 发表的提问：
边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆是属于特定减免还是 不属于免税货物？
边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆于免税货物，关税免税里边没有这一条
237楼
2023-06-28 17:30:44
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　静然失心ゝ：回复暖暖老师 老师，你这个回答我没看明白，我从你的字面意思没看懂，边境这一条是特定减免还是免税？
2023-06-28 18:05:20
暖暖老师：回复　静然失心ゝ不属于免税这个范围
2023-06-28 18:16:11
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 空山清雨 发表的提问：
公司进口货物内销，根据市场情况进口货物，一次性进2至3个月的货物，不同进口货物的时间不是同时进货，算存货周转率要分别按产品的不同进货期分别计算吗？比如1月份有的进口货物快卖完了，有的刚进口入库
是的，要分别按产品的不同进货期分别计算
238楼
2023-06-28 17:39:30
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 开心的电灯胆 发表的提问：
请问：出口货物退货回来的关税怎么处理账务？
出口货物退运是不需要交关税的，如果交了计入成本
239楼
2023-06-28 17:47:59
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
出口货物销售开的普票应填在免抵退办法出口货物销售额还是免税销售额
你好，这个填免税销售额那里面就行。
240楼
2023-07-02 19:04:08
全部回复
飘雪：回复东老师 交附加税是在收到退税的次月交吗？
2023-07-02 19:27:25
东老师：回复飘雪对，没错儿，就是在七月份缴纳的。
2023-07-02 19:43:18
东老师：回复飘雪抱歉敲错了，是在次月份。
2023-07-02 20:08:16
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