戴卫平：回复邹老师 我们收取了代理费用。怎么给对方单位开发票。是开代理进口服务费吗？

邹老师：回复戴卫平你好，是的，只是针对你收入部分开具发票

阳：回复文老师 谢谢老师

文老师：回复阳不客气，这是我们的职责所在

美橙老师：回复李丹不好意思，小规模纳税人分录是 借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 贷：应付账款等

李丹：回复美橙老师 那我的进口增值税也是进入库存商品吗

李丹：回复美橙老师 进口增值税发票上的金额就是货物的进价吗？

美橙老师：回复李丹是的，进口增值税计入库存商品成本。

李丹：回复美橙老师 我的理解就是小规模纳税人进口增值税及关税都要进入库存商品，一般纳税人关税进库存商品，进口增值税单独计算

美橙老师：回复李丹是的，一般纳税人可以抵扣的，需要单独确认进项税额。小规模不能抵扣，价格合计入成本。

李丹：回复美橙老师 好的，谢谢老师

美橙老师：回复李丹不客气，满意请给个五星好评，祝你生活愉快！

宁静致远：回复邹老师 怎么查自己企业有没有这个，还有掉了怎么办理

邹老师：回复宁静致远你好，掉了去税局申请补办

sherry：回复刘老师 我们公司还没有做退税申报，这样的话也需要在退税系统中做退运处理吗？另外只是部分商品有问题，也只退回部分商品返修，所以只需要针对这部分商品开红字发票吧？到时候这部分商品返修后要重新报关出口，到时候再另外开具对应的出口发票正常办理退税申报？

刘老师：回复sherry没申报退税不用做退运，退运的部份商品开红字，，再出口的时候再申报退税，但你这种情况，，并不是全部退运，应该要做单证收齐，再做退运的 ，因为你后面也只是出口一部份，也只做那一部分的退税，，之前没退回返修的，也要申报退税才行的呀

sherry：回复刘老师 这批货物是保税进口，也向海关缴纳了保证金，等返修好后再报关出口，我有咨询过国税，国税说，税务上是没有任何改动的，等返修货物出口出去之后，可以按4月的出口报关单去申报退税 ，但是我不知道财务在账务上要进行怎么样的处 理，是不是需要根据进口货物报关单去冲红，然后开负数发票？

刘老师：回复sherry是的。。。。。。。。。。。。

冷静的毛豆：回复朴老师 这个我知道

冷静的毛豆：回复朴老师 是取得普票部分要怎么处理

冷静的毛豆：回复朴老师 出口退税系统要怎么处理

朴老师：回复冷静的毛豆普票是不能退税的

冷静的毛豆：回复朴老师 我知道普票是不能退税的

冷静的毛豆：回复朴老师 没有专票这笔需要做免税处理，需要在退税系统怎么申请

朴老师：回复冷静的毛豆同学你好 根据《关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第九条第二款规定：“其他的适用免税政策的出口货物劳务，出口企业和其他单位应在货物劳务免税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度），填报《免税出口货物劳务明细表》（见附件22），提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。出口货物报关单（委托出口的为代理出口货物证明）等资料留存企业备查。”   “十四、本办法第四、五、六、七条中关于退（免）税申报期限的规定，第九条第（二）项第三款的出口货物的免税申报期限的规定，以及第十条第（一）项中关于申请开具代理出口货物证明期限的规定，自2011年1月1日起开始执行。2011年的出口货物劳务，退（免）税申报期限、第九条第（二）项第三款的出口货物的免税申报期限、第十条第（一）项申请开具代理出口货物证明的期限，第十一条第（七）项第二款规定的期限延长3个月。    本办法其他规定自2012年7月1日开始执行。起始日期：属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物，以出口发票（外销发票）或普通发票的开具时间为准；属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。”   因此，出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳务的申报，应当按照上述文件执行。

Sketch：回复江老师 那老师您好 我想再问一下 出版合同教印花税吗

江老师：回复Sketch出版合同按加工承揽合同缴纳印花税。