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进口免税货物的会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师 你好 货物退运以进口的方式进来 交了一个进口增值税 这个进口增值税怎么处理
你好，按照海关缴款书的信息录入系统就可以抵扣进项
91楼
2023-03-28 19:25:37
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 少儿 发表的提问：
请教一个问题，有关出口的货物，已退税但退货了，销售部做了进口处理，请问财务上如何处理？
请问退货是按购买，作为进口处理，那就是作为你们的存货 借 存货 贷 银行存款
92楼
2023-03-28 19:53:45
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少儿：回复罗老师 老师你好，事情是这样：我们出口的货，对方退回来，我们再发一些出去，可以理解是换货吧 退回来的货，我们销售做了进口处理，但这些退货的进口处理我们没有收钱也没有付货款，而只是支付了退货的税金与运费，请问 这些进口的退货怎么做账务处理
2023-03-28 20:23:35
罗老师：回复少儿就是进口报关，没有按照退运报关，缴纳了进口关税和进口增值税？
2023-03-28 20:51:53
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
请问出口货物，免税的税款和退税的税款应该分别怎么做账务处理？
你好，出口销项免计，只贷主营业务收入即可。 免抵的进项 借 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷应交税费-应交增值税（出口退税） 退税 借 其他应收款 贷 应交税费-应交增值税（出口退税）
93楼
2023-03-28 20:01:23
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兰酱：回复王晓老师 我们是外贸企业，可以请教下出口业务发生时全流程的账务处理吗？
2023-03-28 20:28:14
王晓老师：回复兰酱你好 购进货物时正常处理 出口时 借 应收账款/银行存款 贷 主营业务收入 退税时 借 其他应收款 贷 应交税费-应交增值税（出口退税） 把采购货物的进项税退了即可
2023-03-28 20:39:58
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 禄lu 发表的提问：
请问，公司出口货物一台打标机，正常是走报关然后做出口退税13%的。但是这个出口货物没有报关，请问下这个业务是属于外销转内销，计提销项税额，还是做免税但不退税处理（增值税申报表上做免税申报，相应的进项税额转出计入成本）
你好没有报关就是视同内销处理，计算销项税额抵扣进项税额
94楼
2023-03-28 20:25:26
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禄lu：回复暖暖老师 出口货物是适用零税率的 ，可以做免税不退税处理吗
2023-03-28 21:00:04
暖暖老师：回复禄lu但是免税也需要报关处理的
2023-03-28 21:19:44
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ little简* 发表的提问：
请问，进口货物代理费会计分录怎么做
你好，同学。 借 销售费用 贷 存款
95楼
2023-03-28 20:44:59
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little简*：回复陈诗晗老师 筹建期呢？也是做销售费用吗？
2023-03-28 21:14:11
little简*：回复陈诗晗老师 你好，是筹建期支付这一笔费用，也是做销售费用吗？
2023-03-28 21:34:12
陈诗晗老师：回复little简*筹建期就是计管理费用开办费用 处理的。
2023-03-28 21:57:32
little简*：回复陈诗晗老师 老师，也就是以后还有得要计入销售费用吗
2023-03-28 22:19:14
陈诗晗老师：回复little简*是的，后面计销售费用处理的
2023-03-28 22:41:14
little简*：回复陈诗晗老师 老师，请问那报关费用呢，也是计入管理费用吗？
2023-03-28 22:52:55
陈诗晗老师：回复little简*是的，筹建 期间的是计管理费用开办费用
2023-03-28 23:12:58
little简*：回复陈诗晗老师 以后呢，报关费用是计入哪个科目
2023-03-28 23:25:26
陈诗晗老师：回复little简*以后的计销售费用处理的。
2023-03-28 23:44:47
little简*：回复陈诗晗老师 老师，报关费也是销售费用啊？那码头的拖车运费呢，是计入原材料还是费用
2023-03-28 23:57:47
陈诗晗老师：回复little简*这些是属于产品成本。
2023-03-29 00:27:01
little简*：回复陈诗晗老师 拖车费和运费是计入原材料吗？借:原材料 贷:银行存款 老师是这样吗？
2023-03-29 00:43:14
陈诗晗老师：回复little简*这些是属于原材料成本，没问题的
2023-03-29 01:02:08
little简*：回复陈诗晗老师 老师，还是再请教一下，代理费和报关费用不是做原材料吗？
2023-03-29 01:19:37
陈诗晗老师：回复little简*这些一般是销售费用。看你如果是购进，计原材料也是可以的
2023-03-29 01:33:39
little简*：回复陈诗晗老师 老师你好！就是在筹建期购入一批货，运输代理费和报关费用感觉应该不计入销售费用吧，就是不知道能不能进入原材料还是管理费用
2023-03-29 01:54:31
陈诗晗老师：回复little简*如果你是购进你直接计成本处理。
2023-03-29 02:20:26
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 若雨 发表的提问：
老师,出口退税转免税处理的进项税转出,要怎么转?是将原来的货物本来的进转税额转出?还是按免税收入乘当月的全部进项税额呢?谢谢!!
借:主营业务成本--出口销售 贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 出口退税部分记为其他应收款: 借:其他应收款-出口退税或应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含16%的销项税要转出 借:主营业务收入 x 贷:主营业务收入 x/(1+16%) 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 16%x/(1+16%) 同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(16%-退税率): 借:主营业务成本 -b 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) -b
96楼
2023-03-29 21:13:04
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 舒心的雨 发表的提问：
最近有个进口方面的业务，是预付账款，货物收到有关税、增值税的票据这个怎么做会计处理
关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录 　　借：原材料 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：预付账款
97楼
2023-03-29 21:20:14
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舒心的雨：回复吴月柳 原材料成本是海关进口增值税专用缴款书上的金额+关税吗？
2023-03-29 21:55:17
吴月柳：回复舒心的雨你好，是的
2023-03-29 22:07:15
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
您好，请教问题 现在有出口后退货的货物，返修后重新出口了，退货时视同进口货物处理。缴纳的关税及进口增值税，未收货款也未支付货款，按正常来说关税计入成本，计入库存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的货物款，外汇无法拆分返修的货物具体价值，请问账务上如何处理？上个月退货缴纳关税时，借库存商品（价格+关税） 应交税金-增值税 （进） 贷：应付账款 现在这个月重新出口后收款 怎么处理？实际 收的款借银行存款 但款项里含上月应付账款 怎么处理掉呢？
您好，您的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是80，收款也收了80是吗，
98楼
2023-03-29 21:41:59
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逢考必过：回复文老师 你的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是100，收款也收了100
2023-03-29 22:30:35
逢考必过：回复文老师 上次出口后不合格，就退货了，所以结算时未收不合格品款，就是上月出口90退回10，退回的本应海关申请返还退税，再出口，但询问海关后说是麻烦，让我们多承担关税，视同进口
2023-03-29 22:51:15
逢考必过：回复文老师 视同进口的话，就要入库，成本是价格+关税，贷方记什么？
2023-03-29 23:12:45
文老师：回复逢考必过那您贷方可以是应收账款，因为您待会再确认收入，确认收入是借应收账款
2023-03-29 23:32:44
逢考必过：回复文老师 可是我这月收款时借银存，贷，收入，都是实际数，实际收的里面含退货返修再出口的金额了呀
2023-03-29 23:48:07
逢考必过：回复文老师 您可否列示下第一次退货吋分录，及第二次收款确认收入的分录？
2023-03-30 00:05:18
文老师：回复逢考必过退货的，借应收账款负数税金及附加等借主营业务收入负数银行存款， 再确认收入，借应收账款贷主营业务收入
2023-03-30 00:20:19
逢考必过：回复文老师 第一次出口时没记应收，因帐期很准，收款时直接借银存贷收入，第一次出口收入里退货的款因产品不合格未付款，收入也未确认
2023-03-30 00:37:58
文老师：回复逢考必过哦，那您出口也没有做会计处理吗
2023-03-30 00:52:56
逢考必过：回复文老师 出口时根据出库单结转成本，当月收款时进收入
2023-03-30 01:06:29
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 矮小的小土豆 发表的提问：
出口免抵退账务这么做是对的吗？ 货物出口并确认收入实现时， 根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 　　 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“应退税额”做如下会计处理： 　　借：应收补贴款——出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
一、 上述账务处理是基本正确的。 二、货物出口并确认收入实现时， 根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 　　 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 二、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理： 　　 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 三、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“应退税额”做如下会计处理： 　　 借：其他应收款——出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 五、收到补贴款时的分录是： 借：银行存款 贷：其他应收款——出口退税
99楼
2023-04-10 19:12:50
全部回复
矮小的小土豆：回复江老师 不用考虑美金账户转结问题吗？
2023-04-10 19:53:57
江老师：回复矮小的小土豆美金账户转汇，结汇是属于另一块的内容。你没有咨询此问题
2023-04-10 20:20:09
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 风 发表的提问：
老师，货物出口当月需要做的会计账务处理是哪些？
（1）借：应收账款 贷：主营业务收入（有出口货物的，电子口岸中有出口信息） （2）借：主营业务成本 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（出口产品退税率差进项转出，不得免抵税额要计入成本） 3）借：其他应收款－出口退税 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） （4）借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 这两个是收到国税返还的出口申报汇总表，有当期应退税额和当期免抵税额。 （5）借：银行存款 贷：其他应收款－出口退税（收到退税款）
100楼
2023-04-10 19:26:54
全部回复
风：回复朴老师 暂时不申报退税呢？
2023-04-10 20:01:28
朴老师：回复风那就只做第一个和第二个
2023-04-10 20:29:16
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
最近有个进口方面的业务，是预付账款，货物收到有关税、增值税的票据这个怎么做会计处理
关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录 　　借：原材料 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：预付账款
101楼
2023-04-10 19:53:51
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
一般纳税人从国外进口货物的账务处理怎么做？
借：原材料，应交税费 贷：银行存款
102楼
2023-04-10 20:14:58
全部回复
Luck Fairy：回复袁老师 原材料是包含材料价格和关税吗？
2023-04-10 20:36:19
Luck Fairy：回复袁老师 我这边的处理是 借：原材料，应交税费-待抵扣进项税 贷：银行存款 应付账款-海关增税 这样对不对？
2023-04-10 20:48:33
袁老师：回复Luck Fairy包括的，对的
2023-04-10 21:09:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 慈祥的小蚂蚁 发表的提问：
老师，你好，进口货物在进口环节缴纳增值税，那账务处理是怎么样的呢
你好 ，你单位是一般纳税人吗
103楼
2023-04-11 19:41:04
全部回复
慈祥的小蚂蚁：回复邹老师 嗯，对，一般纳税人
2023-04-11 20:13:10
邹老师：回复慈祥的小蚂蚁你好，那增值税计入进项税额核算 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
2023-04-11 20:33:04
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
请问出口生产型企业货样广告，和外购产品出口，是否适用免税政策？相关会计处理是否要转出进项税？麻烦罗列下会计分录。
 你好；    1. 是的。 是免税的；   需要进项税转出的；    2. 借银行存款贷主营业务收入 -免税收入；  ；   2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—出口退税， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 4、收到退税款时的会计处理， 借：银行存款， 贷：其他应收款—出口退税。
104楼
2023-04-11 19:57:14
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 绿地 发表的提问：
生产企业出口购进货物怎么申报退免税？和 出口自产货物申报免抵退有什么不同？
您好，您是属于来料加工吗
105楼
2023-04-11 20:03:41
全部回复
绿地：回复文老师 不是，国内买进，出口国外
2023-04-11 20:25:39
文老师：回复绿地那您这不是属于外贸企业吗
2023-04-11 20:50:07
绿地：回复文老师 生产企业有出口经营权的
2023-04-11 21:00:51
文老师：回复绿地但是生产企业出口的需要自己生产的产品
2023-04-11 21:23:00
文老师：回复绿地但是生产企业出口的需要自己生产的产品
2023-04-11 21:47:44
绿地：回复文老师 那出口购进的产品申报免税和退税吗？
2023-04-11 22:13:26
文老师：回复绿地如果不多的话，你就当是生产的申报
2023-04-11 22:38:28
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