黑眼圈老师：回复锦鲤您好，可以看下关于这块的资料描述。图片上传。

不安的面包：回复陈诗晗老师 应付账的我需要记入营业外收入吗

陈诗晗老师：回复不安的面包你这不计营业外收入的呀，你不影响，你这个款项还是要支付的呀

不安的面包：回复陈诗晗老师 不需要支付，免费给我们

陈诗晗老师：回复不安的面包那是计入营业外收入处理的哈

k1：回复朴老师 本来就是国外提供了有问题的货给我们，海关查出来了，让我们退回去，我们退回去了，然后2021年国外处理好再回货物给我们。

k1：回复朴老师 但是进口海关单上的货值不一样呀

朴老师：回复k1这个这个你们做出口出去的就行了 走的退货吗

k1：回复朴老师 以前已经入账了，需要做相反分录吗？

朴老师：回复k1退货直接红冲就可以了

Glasslands：回复文老师 是出口退免税中的

文老师：回复Glasslands您是进口材料再销售产品的是吧，

活力的老虎：回复朴老师 那在申报表中是怎么填呢，内销没有发票怎么入账呢，按照13%计入销项，没有进项，对增值税和企业所得税各有什么影响呢

朴老师：回复活力的老虎内销就按照外销的来做，相当于无票收入

石头月亮猫：回复冯慧老师 转出的比例怎么确定的

石头月亮猫：回复冯慧老师 出口企业不是有免，抵，退政策吗？应该是可以抵扣的，为什么要转出呢

冯慧老师：回复石头月亮猫免税是要做进项税转出的，如果单证收齐且有电子信息，可以做出口退税申报

石头月亮猫：回复冯慧老师 意思是先扣后退？

石头月亮猫：回复冯慧老师 转出的比例是什么

冯慧老师：回复石头月亮猫符合出口退税的条件，做出口退税就可以了，如果是一般纳税人收到免税出口的货物对应的增值税专用发票，计入进项税，等出口了之后，单证收齐（通过发票、装箱单、提单、报关单）且有电子信息后做出口退税申报

石头月亮猫：回复冯慧老师 意思是出口企业免税出口货物，进项税先不能抵扣，需要做进项税转出，等单证收集齐全了才能做进项税的退税，对么？

冯慧老师：回复石头月亮猫您好，您出口的是免税货物还是一般货物，如果是免税货物是不能退税的，需要做进项税转出

石头月亮猫：回复冯慧老师 我们企业有申请出口免税的税收优惠，那我们出口的货物是不是就是免税货物？

冯慧老师：回复石头月亮猫是的，做免税申报，要做进项税转出

石头月亮猫：回复冯慧老师 那您说的免税货物还是一般货物是什么意思，我们到底能不能做退税呢

冯慧老师：回复石头月亮猫请判断您们是不是以下出口免税的21中情形之一：出口免税的21种情形 　　增值税出口免税范围主要分为：出口免税的货物劳务；视同出口免税的货物劳务；由退税改为免税的出口货物劳务3大类。同时，上述范围如果有消费税应税消费品，免征消费税，其以前环节所征的消费税不再退还，也不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。 　　（一）出口免税的15种情形 　　主要包括：增值税小规模纳税人出口货物；避孕药品和用具，古旧图书；海关税则号前四位为“9803”的软件产品；含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；国家计划内出口的卷烟；购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书，但其他相关单证齐全并已使用过的设备；农业生产者自产农产品；油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定出口免税的货物；外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物；非出口企业委托出口货物；非列名生产企业出口非视同自产货物；来料加工复出口货物；特殊区域内企业出口的特殊区域内货物；以人民币现金结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物；以旅游购物贸易方式报关出口的货物。 　　（二）视同出口免税的3种情形 　　主要包括：国家批准设立的免税店销售的免税货物；特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务；同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。 　　（三）由退税改为免税的3种情形 　　主要包括：未在国家税务总局规定期限内申报增值税退（免）税的；未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的；已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的。

1624977463：回复邹老师 商品不是我的

邹老师：回复1624977463你好，你是收取代理费的一方？ 那就是 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费

mua! (*╯3╰)：回复邹老师 那免税货物要按比例作进项税额转出，账上怎么反映。

邹老师：回复mua! (*╯3╰)借；主营业务成本 贷；应交税费（进项税额转出）