Emma：回复徐阿富老师 有相应的会计分录吗

徐阿富老师：回复Emma你好，耗用材料或者直接人工：借主营业务成本 贷银行存款

Emma：回复徐阿富老师 不用先计提直接采购就如主营业务成本，前面不用结转是吗

徐阿富老师：回复Emma你好，人工需要计提的，材料不存在计提问题

水杯子：回复宋生老师 那其他应收款，清算的时候，怎么样平账啊？

宋生老师：回复水杯子您好！说实话，不再投钱进来是没有办法平的。因为本身违法的事情，没办法靠会计做几个凭证就合理合法。

水杯子：回复宋生老师 可不可以：借：现金，贷：银行存款

宋生老师：回复水杯子您好！你可以慢慢这样冲减了。

水杯子：回复宋生老师 那到最后清算的时候，会有什么风险呢

宋生老师：回复水杯子你好！这个难说，看税局会不会发现。不过你如果慢慢冲减完了，一般就没什么了。

朱立老师：回复wyn把损益类账户 换成以前年度损益调整即可     最后以前年度损益调整的余额  结转到利润分配-未分配利润

wyn：回复朱立老师 原题如下 ：是否属于已确认销售收入的售出商品发生销售退回，且属于资产负债表日后事项的。 2019年12月15日，甲公司向乙公司销售商品一批不含税金额为100元，税率13%当日收到全部货款，2020年2月12日因商品质量乙公司将商品退回甲公司，当日甲公司退回全部货款。甲公司会计分录。2019年12月15日借：银行存款 113 贷：主营业务收入100，应交税费---应交增值税（销项税额）13；

朱立老师：回复wyn十分抱歉刚看到 考试试题的话  不擅长    以上回答是出于实务处理   

任颖：回复徐阿富老师 那月末税金还需要处理吗？

徐阿富老师：回复任颖你好，税金和平时你的做法一样，只是这个红票把销项税做成负数而已

任颖：回复徐阿富老师 好的 还有发生销售退后回得，需要做进项税额转出。完整的分录怎么写？

徐阿富老师：回复任颖你好，进项转出是购货方做的，凭红字信息表，借库存商品或原材料负数金额 贷应交税费-进项税额转出 贷应付账款负数金额

任颖：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复任颖不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

天赐：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复天赐不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

三宝老师：回复为了当总监答案详细请见图片

为了当总监：回复三宝老师 老师，我是这样做的，你看可以吗？

三宝老师：回复为了当总监出口免税，不用计提销项税金。其他没问题

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 我们的主营业务是培训，然后购买的培训用图书，我记入了借：主营业务成本 贷：库存现金 这样对不对，

辜老师：回复萌萌‍♀️洋这样也是可以的额

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 那就不用再继续结转了呗

辜老师：回复萌萌‍♀️洋是的，这就是结转主营业务成本

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 嗯嗯，好的

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 老师那这样做下来账不平怎么办啊

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 我应该怎么做

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 老师，快告诉我

辜老师：回复萌萌‍♀️洋你是哪里体现不平哦，

动听的黑猫：回复陈诗晗老师 但是题目答案将预计退回的应收款直接从财务费用里扣除了，这个怎么理解呢？

陈诗晗老师：回复动听的黑猫没太明白你的意思， 财务费用扣除？

动听的黑猫：回复陈诗晗老师 原题目：企业有170万的应收款，其中有10万的坏账准备，打包卖给银行100万，预计有50万的销售退回，问财务费用是多少。答案是170-10-100-50

陈诗晗老师：回复动听的黑猫你这里总的是170万的应收账款，你有50万收不回，这个是不可转让的所以你的处理是 借 银行存款 100 坏账准备 10 应收账款-重组 50 财务费用 10 贷 应收账款 170

动听的黑猫：回复陈诗晗老师 谢谢老师！我把这个销售退回当做预计负债了， 怎么想也想不通。豁然开朗

陈诗晗老师：回复动听的黑猫嗯嗯，祝你工作愉快。

钟灵毓秀：回复点~玲老师 商品进销差价也要转回吧，对应之前的确认收入当时的进销差价率还是退回当月的进销差价率？

MsZ小娜：回复张艳老师 分录按照销售确认收入和结转成本的分录做一个退回金额的红冲吗？

张艳老师：回复MsZ小娜是的，就是这样理解的。